海联讯重大会计差3PDF.pdfVIP

董事会关于2012 年度审计报告保留意见涉及事项的专项说明 深圳海联讯科技股份有限公司 董事会关于2012 年度审计报告保留意见涉及事项的 专项说明 天健会计师事务所（特殊普通合伙）对深圳海联讯科技股份有限公司（以下简称“公 司”）2012 年年度财务报告出具了保留意见的审计报告 （天健审[2013]3-219）。根据 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号－非标准无保留审计意见及其涉及 事项的处理》（证监发[2001]157 号）和《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的有 关规定，现对该审计意见涉及事项说明如下： 一、保留意见涉及事项的基本情况 1、2009 年-2012 年度，海联讯公司存在从非客户方转入大额资金冲减账面应收账 款并于下一会计期初转出资金、转回应收账款等情况。2013 年3 月21 日，海联讯公司 因涉嫌违反证券法律法规被中国证券监督管理委员会立案调查。截至2013 年4 月25 日， 海联讯公司尚未收到中国证券监督管理委员会相关调查结论。我们无法确定相关调查结 论对海联讯公司2012 年度财务报表的影响。 2、海联讯公司2010 年度和2011 年度确认的部分营业收入分别计10,991,995.73 元和18,151,324.48 元，对应账挂应收账款合计31,800,984.65 元，截至2012 年12 月 31 日未曾有收款记录。我们未能取得充分、适当的审计证据证明上述收入的真实性和归 属会计期间的适当性以及相应应收账款的可收回性。 二、注册会计师对该事项的基本意见 注册会计师认为，除保留意见涉及事项可能产生的影响外，公司财务报表在所有重 大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司2012 年12 月31 日的财务状况 1 董事会关于2012 年度审计报告保留意见涉及事项的专项说明 以及2012 年度的经营成果和现金流量。 三、公司董事会对该事项的意见 1、2013 年3 月21 日，公司因涉嫌违反证券法律法规被中国证券监督管理委员会立 案调查。公司通过自查，本公司存在从非客户方转入大额资金冲减账面应收账款并于下 一会计期初转出资金、转回应收账款情况、坏账准备计提错误（未对应收账款贷方余额 进行重分类）、部分成本和奖金跨期确认以及将不符合收入确认条件的项目确认为收入 等差错,本公司依据《企业会计准则》及相关规定，采用追溯重述法对上述重要差错进 行了更正。但截至2012 年年度报告出具日，公司尚未收到中国证券监督管理委员会相 关调查结论，无法确定相关调查结论对公司2012 年度财务报表的影响。 2、公司2010 年度和2011 年度确认的部分营业收入分别计10,991,995.73 元和 18,151,324.48 元，对应账挂应收账款合计31,800,984.65 元，公司经过自查和核实， 该部分应收账款对应的收入符合公司收入确认具体原则，且公司按照会计政策足额计提 了坏账准备。由于公司未按照合同及时催收、客户重组暂缓付款、客户追加需求暂缓付 款等原因，相应款项未能及时收回。在本次年度审计时，由于电力行业客户较为强势， 未能按照审计机构要求配合应收账款的审计工作，导致会计师发表保留意见。 四、消除该事项及其影响的具体措施 1、根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19 号-财务信息的 披露及相关披露》和深圳证券交易所《关于做好上市公司2012 年年度报告披露工作的 通知》相关规定和要求，对公司以前年度存在的重大会计差错进行更正并追溯调整相关 财务数据。 2、公司将继续积极配合并密切关注监管部门立案调查进展情况，并及时履行信息 披露义务。 2 董事会关于2012 年度审计报告保留意见涉及事项的专项说明 3、公司及公司董事、监事、高管等将加强学习上市公司相关法律、法规及规范性 文件，进一步规范公司治理和三会运作机制，强化董事、监事及高级管理人员行为规范， 不断健全公司的法人治理结构，提升公司规范化运作水平。 4、公司董事会将督促公司