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理财规划师错题整理2 理财规划师错题整理2 税收基础 营业税仲，按期纳税的起征点为月营业额1000—5000，按此纳税的起征点为每次（日）营业额100元 无铅汽油的消费税税额为1元/升 小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以上的为一般纳税人；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元 以下。该类纳税人的适用税率为3%.另外，财政部和税务总局规定，凡年应税销售额在80万元以下的小规模商业企业，企业性单位，以及从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业，企业型单位，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人。 农村集体所有的土地不征收城镇土地使用税（城市，县城，建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地要征收） 印花税的税率采用比例税率和定额税率 纳税义务人知道是一切履行纳税义务的法人，自然人，其他组织 混合所得税制是指对纳税人的全部应税所得分成若干部分，每一部分可以包括一类或几类所得，各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税 自行办理那贺岁申报的五种情形：年所得12万元以上的；从中国境内两处或两处以上取得工资，薪金所得到；从中国境外取得所得的；取得应税所得，没有扣缴义务的人；国务院规定的其他情形。 营业税的减免税政策包括： 1. 个人从事技术转让取得的收入，免征营业税 2. 个人转让著作权，免征营业税 3. 对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税 4. 将土地转让给农业生产者勇于农业生产，免征营业税 5. 对证券投资基金管理人用于基金买卖股票的差价收入，免征营业税 从2007年5月30日，对买卖，继承，赠与所书立的a股，b股股权转让数据，由例句双方当事人分别按千分之三的税率证券交易印花税 企业所得税是指国家对境内企业（不包含个人独资企业和合伙企业）的生产，经营所得和其他所得依法征收的一种税。他是国家参与企业利润分配手段 国务院决定自2007.1.1起，将城镇土地使用税每平方米年税额在原条例规定的基础上提高两 倍 我国增值税，营业税，城市维护建设税，企业所得税等采用的是比例税率 2006.4.1开始执行新的消费税政策，经调整的消费税变为14个税目 个人（不包括个体经营者）销售自己使用过的除游艇，摩托车，汽车以外的货物免税 财产所有人将财产无偿赠给政府，社会福利单位，学校所立的书据免税；国家指定的收购部门与村民委员会，农民个人梳理的农副产品收购合同免税；无息，贴息贷款合同免税；经财政部批准免税的其他凭证免税 职工个人在就业期间向自己的推卸个人账户缴纳保险费，最终缴费率为8% 营业税： 交通运输业，建筑业，邮电通信业，文化体育业的税率为3% 服务业，金融保险业，销售不动产，转让无形资产的税率为5% 娱乐业执行20%的税率 属于征税范围的特殊行为有 1. 视同销售货物行为（包括货物交付他人代销，销售代销货物，设有两个以上机构并实行 统一核算的纳税人将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，将自产委托加工的货物用于非应纳税项目，将自产委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者等 2. 混合销售行为（包括从事货物生产批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值是纳税人 的混合销售行为等 3. 兼营非应税劳务行为 城市维护建设税实行的是差别比例税率 企业下列所得，可以免征，减征企业所得税： 1. 从事农，林，牧，渔业项目的所得 2. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 3. 从事符合条件的环境保护，节能节水项目的所得 4. 符合条件的技术转让所得 暂免征个人所得税的项目是：外籍个人探亲费，语言训练费，子女教育费，经当地税务机关审核批准为合理的部分属于暂免征收个人所得税的项目 下列能够成为灌水的征税对象有：文物，电，书刊（文艺美术，科学技术不行因为不是有形的） 资源税应纳税额计算公式：应纳税额=单位税额*课税数量 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税；国家机关，事业单位，社会团体，军事单位承受土地，房屋用于办公，教训，医疗，科研和军事设施的，免征契税；城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税；土地，房屋被县级以上人民政府征用，占用后，重新承受土地，房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免；承受荒山，荒沟，荒丘，荒滩土地使用权，并用于农林牧渔业生产的，免征契税；经外交部确认，按照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定，应当予以免税的外国驻华使馆，领事馆，联合国驻华机构及其外交代表，领事官员和其他外交人员承受土地，房屋权属，