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科—技—黑信龙江总—— 经l济J科 苑 浅谈如何进行企业财务管理 黄鸿平 双鸭山市岭东区国家税务局，黑龙江 双鸭山 155120 摘 要：企业财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项重要经济管理工作。依据一定的法律原则，对企业经营活动进行全方位、全过 程的价值掌控，对资金进行合理的筹集、投放、使用，能给企业带来最佳的经济效益，使财务管理工作在企业以生存、发展、获利为 目标的经营活动中 起着愈来愈重要的作用。 关键词：企业；财务管理；资金循环 1财务管理的重要性 财务管理人员想方设法筹集所需资金。筹资对 工的必要既得利益基础上，科学确定企业的积 资金是企业生产经营活动的前提，企业采 象可以是投资者，也可以是债务人。筹资方式可 累水平使企业保持雄厚的经济实力。 取何种方式筹集资金对企业来说是很重要的。 以通过吸收新的投资者，原有投资者追加投入， 2．5利润管理 目前，我国企业筹集资金的方式主要有：直接投 向社会发行股票、债券等。筹资的基本要求是以 企业财务管理的中心内容就是利润。在财 资、发行股票、银行借款、发行债券、融资租赁、 最少的代价取得及时、足额的资金投入。 务管理中是通过多个指标来强调利润对企业经 内部留存收益等方式。以上各种筹资方式除了 2．2资金循环 营和财务管理的重要程度，比如资金回报率、利 企业使用内部留存收益筹资无需支出任何成本 企业财务管理主要是资金管理，其对象是 润率、每股净收益等。而现代财务管理正是通过 外，其他筹资方式都存在着筹资成本及一定的 资金及其流转。资金流量的起点和终点都是现 分析、控制这些指标而 了解企业的经营状况和 财务风险。所以，企业在筹集资金时一定要预测 金。企业的其他资产都可以折为现值以现金形 赢利能力，从而确定企业的财务战略，并对企业 资金需要量，并充分考虑各种筹资方式给企业 式表示 。 经营决策提出建议。那么，企业的利润从何而 带来的资金成本的高低和使用风险的大小，慎 企业的现金循环是指，企业在 日常经营和 来?我们都知道，利“润 收入～成本”，收入的 重选择适合企业最佳的筹资方式。现在企业在 投资活动中经历的资金流动周期。它包括两个 多少和成本的大小都会影响利润的大小。直 白 进行项 目投资时，不仅包括固定资产投资，而且 方面 一是现金流人，主要来源于企业的营业收 地说，企业的利润就是从两头而来：一头是企业 包括流动资产的投资。准确的利用投资项 目资 人、利润累积和筹资活动等；二是现金流出，主 的收入 ，或者说是销售额、营业额等；另一头是 金使用期内每年现金实际流入量和同年的现金 要用于企业的经营支出、投资活动以及其他支 企业经营的成本，即各种支出的总和。利润实际 流出量之间的差额所形成的序列指标 ，是判断 出。 上就是两头之间的差额，在一个因素固定的情 企业资本营运管理的能力、进行项 目投资决策 现金流量对于企业的经营循环状况极为重 况下 ，收入越多，利润越大；费用越低 ，利润越 是否合理的重要依据。从而使项 目投资管理更 要。要保证企业经营良性循环，就必须保证充足 大。因此，我们要扩大利润也应该从两头着力， 加科学，更有利于优化资本结构，降低投资成 的营业资金。如果现金资产不足，一旦出现重大 即将扩大业务和控制成本费用结合起来，单从 本，提高投资使用效率。评估筹资、投资对企业 资金需求或意外支出，就很容易导致经营循环 一 头着力并不一定能达到扩大利润的目的。比 整体财务状况的影响和取得经营成果的大小， 中断、财务状况恶化。此时，即使企业的经营状 如说，一家企业的销售额增加了1O万元，但同 需要运用一系列财务指标进行考核、分析。这些 况和发展前景都很好，也存在着巨大的经营风 时它的管理费用也增加了lO万元，结果企业的 指标主要包括偿债能力指标、营运能力指标、盈 险，甚至可能导致破产。如果企业的现金流人流 利润增加额等于零。就企业而言，由于市场竞争 利能力指标。合理使用这些指标，并对其进行准 出量相等，财务管理就是健康发展。实际上这种 日益加剧、企业面临着多种经济风险，企业产品 确计算，已在实际应用中发挥着愈来愈重要的 情况极少出现，不是收大于支，就是支大于收。 的需求与定价并不是自己能完全决定的。营业 作用。如：计算流动比例 流动比例 流动资 在现代的买方市场，很多企业都会出现现金流 额、收入的大小及其增长速度与市场机会和企 产 ，流动负债 可反映企业在短期内转变为 出大于现金流入的情况。现金流转这种不平衡 业所处的竞争位置有很大关系，如果不能及时 现金的流动资产；计算资产负债率 资产负债 的原因有企业内部的赢利、亏损或规模扩充等 把握住市场机会，就无法轻易提高收入。相对而 率