强化集团企业资金管理 促进现代企业效益最大化.pdfVIP

经营管理 China scienceandTechnologyReview ●I 强化集团企业资金管理 促进现代企业效益最大化 薛 伟 (中国船舶重工集 团公司第七0三研究所 黑龙江 哈尔滨 150035) [摘 要]资金管理是集团企业管理的核心，优秀的财务资金管理是集团企业生存的根本 。随着企业经济业务分类的 日趋细化 ，财务管理 日益呈现多元分散化 的管理特点。企业的财务管理是企业管理工作中最重要组成部分，也是实现企业经济效益最大化的核心。本文从强化会计监督职能，健全财务制度和核算体系t强 化资金管理，提高资金使用效益；实现财务管理的全程管理 严格执行规定，严把报销关口，进一步提高企业财务管理水平，加强财务资金管理，促进实现企业经济 效益最大化。收“支两条线”是政府为了加强财政管理和整顿财政秩序对财政资金采取的一种管理模式。当前，企业特别是大型集团企业也纷纷采用 收“支两条线” 资金管理模式。本文将结合笔者在企业财务及经济管理工作实践中的体会，对收支两条线在企业中的应用 问题进行浅析 。 [关键词]企业集团 资金管理与效益最大化 问题对策 中图分类号：C93 文献标识码：A 文章编号：1o09—914x(2Ol5)02—0211-01 一 ， 企业资金管理模式的特点 足额地回笼，各项费用支出受到合理的控制和内部资金的有效调剂。 由于企业与政府的价值取向不同，“收支两条线”在这两个领域实施的目的 3．资金的流程方面：资金流程是指与资金流动有关的程序和规定。它是收 有很大的差异。企业作为追求价值最大化的营利组织，实施 “收支两条线”主要 支两条线内部控制体系的重要组成部分，主要包括以下几个部分。(1)关于帐户 出于两个 目的：(1)对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加 管理、货币资金安全性等规定。(2)收入资金管理与控制；(3)支出资金管理与控 速资金周转，提高资金使用效率，(2)以实施收支两条线为切人点；构建企业添 制；(4)资金内部结算与信贷管理与控制，(5)收支两条线的组织保障等。需要说 财务管理体系动内部控制系统，通过高效的价值化管理来提高企业效益。而政 明的是，收支两条线是一种企业的内部资金管理模式，它与企业的性质、发展战 府实施 “收支两条线”的着眼点不仅在于保证财政资金安全、及时、足额的回笼， 略、管理文化和组织架构都有很大的关系。因此，企业在构建收支两条线管理模 更重要的在予能够有效消除滋生腐败的温床，加强廉政建设。 式时，一定要注意与自己的实际相结合，以管理有效性为导向。比如：把资金从 由于企业与政府实施 “收支两条线”的目的不同，企业 “收支两条线”与政府 收入户向支出户划拨就有三种方式可 以选择：一是总公司统一划拨，便于集中 财政 “政支两条线”相 比，存在以下特点： 控制；二是经营单位就地划拨，便于灵活控制；三是经营单位的上一级单位划 1．企业实施收支两条线，要在考虑投入产出比、实现利润的前提下统筹协 拨、便于平衡控制。选择哪一种划拨方式必须结合企业的实际情况而定。 调各单位的收入与支出。而行政事业单位的收入和支出并没有必然的联系。 三 落实 “收支两条线”资金管理模式过程中应注意的问题 2．企业 “收支两条线”管理具有较强的“发散陛”在收入环节除了对已到帐 企业在落实收支两条线资金管理模式过程 中，应该注意 以下问题 ： 的现金进行管理，还要对企业的应收帐款进行管理，在支出环节则要与企业的 1．加强银行帐户的管理、在实行收支两条线过程中，应对现金收支部门或 支出体系相关，要 “量力而行”，合理控制企业的费用支出。收支又都要与企业的 分支机构银行帐户的开设、使用