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应付债券增减变动情况表 应付债券明细表 应付债券月发生额表 应付债券发生额表 应付债券审定表 应付债券审计程序 索引号 编制人 复核人 页次 执行情况说明 签名 日期 序 数 票面 债券溢价或折价 号 量 值 利率 溢价金额 折价金额 期初 本期 期末 会计处理 余额 增加 减少 是否正确 客户： 签 名 日 期 D 17 － 1 截止日： 一、审计目标 1、确定应付债券发生、偿还及计息的记录是否完整； 2、确定应付债券的年末余额是否正确； 3、确定应付债券在会计报表上的披露是否充分。 二、审计程序 1、获取或编制应付债券明细表，列示债券面额、票面利率、债券溢价或 折价金额、本年度增减变动情况，并与明细帐和总帐余额核对相符； 2、审阅债券发行的授权批准手续是否齐全，并作出记录； 3、检查应计利息的计算是否准确，会计处理及利息资本化是否正确； 4、检查溢价或折价的摊销额的计算是否准确，会计处理是否正确； 5、检查对到期债券偿还的会计处理是否正确； 6、检查一年内到期的应付债券是否转列流动负债； 7、验明应付债券是否已在资产负债表上充分披露。 客户： 截止日： 项目：应付债券明细表 D 17 － 3 应 付 债 券 期 末 票 面 名 称 余 额 提示：本表是应付债券审定表的附表，用于审查应付债券期末余额。 D 17 － 4 增 减 变 动 原 因 提示：本表是应付债券审定表的附表，用于审查本期应付债券变动情况。 项目：应付债券审计程序 项目：应付债券增减变动情况表 客户名称： 签名 日期 档案号： 审计项目： 编制人： 索引号： 会计截止日： 复核人： 页次： 索引 科目代码及名称 方向 期初审定数 期末未审数 审计调整 审定数 合计 审计结论： 审计说明： 签名 日期 页次： 月份 月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注 应付债券审定表 客户名称： 签名 日期 档案号： 审计项目： 编制人： 索引号： 会计截止日： 复核人： 页次： 索引 科目代码及名称 方向 期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整 审定数 合计 审计结论： 审计说明： 应付债券发生额表
Rxxx 媅SO, 1.00
Rxxx 媅SO, 1.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ---列取数--- ---不要标题--- 选取数据库：--- 计算库.分类帐 取数：------ 第1列 +,会计科目编号 +,科目名称 第2列 +,余额方向 第3列 +,凭证年月 第4列 +,期初贷方余额 -,期初借方余额 第5列 +,本月借方发生额 第6列 +,本月贷方发生额 第7列 +,期末贷方余额 -,期末借方余额 条件：------ and,,科目名称,象,应付债券, and,,会计科目编号,级次,2, 排序：------ 会计科目编号 凭证年月 取数行数：------ ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ---列取数--- ---不要标题--- 选取数据库：--- 计算库.分类帐 取数：------ 第1列 +,会计科目编号 +,科目名称 第2列 +,余额方向 第3列 +,年初贷方余额 -,年初借方余额 第4列 +,本期借方累计发生额 第5列 +,本期贷方累计发生额 第6列 +,期末贷方余额 -,期末借方余额 条件：------ and,,会计科目编号,级次,2, and,,科目名称,象,应付债券, and,,凭证年月,月份,-1, 排序：------ 会计科目编号 取数行数：------ ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ---列取数--- ---不要标题--- 选取数据库：--- 计算库.分类帐 取数：------ 第1列 +,会计科目编号 +,科目名称 第2列 +,余额方向 第3列 +,年初贷方余额 -,年初借方余额 第4列 +,期末贷方余额 -,期末借方余额 条件：------ and,,科目名称,=,应付债券, and,,凭证年月,月份,-1, 排序：------ 取数行数：------
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