审计准备G须关注重要事项.xlsVIP

期初余额核对表 期初余额审查 持续经营能力 或有损失 期后事项 关联交易情况表 关联交易 编制人 索引号 G 1-1 复核人 页次 准； 签名 日期 G 1-2 G 1—3 序 是否合并 备 号 投入资本金额 投出资本金额 占比例 会计报表 注 序号 G 2-1 G 3-1 G 5-1 G 15-1 适用否 执行人 能力及独立性，获取有关期初余额的审计证据。 会计报表的影响； 据，应实施以下审计程序： G 15—2 上年末审定数 期初余额 客户： 签 名 日 期 项目： 关联交易审计程序 截止日或期间： 一、审计目标 1、确定关联交易是否存在； 2、确定关联交易的公平性、合理性； 3、确定关联交易的披露是否恰当。 二、审计程序 适 用 否 索 引 号 执 行 人 1、 检 查 被 审 计 单 位 与 其 关 联 企 业 发 生 的 债 权 债 务 是 否 真 实 ，并 函 证； 2、 检 查 被 审 计 单 位 与 其 关 联 企 业 发 生 的 收 入 和 费 用， 其 作 价 是 否 公 平、 合 理， 凭 证 手 续 是 否 齐 全， 是 否 经 适 当 的 授 权 批 3、 对 重 大 的 关 联 交 易， 逐 项 追 查 至 原 始 凭 证， 检 查 其 会 计 处 理 是 否 正 确； 4、 向 关 联 当 局 索 取 关 联 交 易 声 明 书； 5、 验 明 关 联 交 易 是 否 已 在 会 计 报 表 附 注 中 充 分 披 露。 审 计 说 明： 审 计 结 论： 客户： 日 期 项目：关联企业情况表 项目：关联交易（往来）情况调查 会计年度： 关 联 企 业 与 本 公 司 关 系 往 来 款 项（期 末 数） 项 目 关 联 企 业 名 称 名 称 应 收 款 项 应 付 款 项 交 易 内 容 合 计 材料采购 产品销售 劳务提供 固定资产购入 无形资产购入 借入款项 归还款项 应收年末余额 应付年末余额 重 大 关 联 交 易 记 录 及 评 价 关 联 企 业 名 称 购 货（ 销 货 ）条 件 金 额 评 价 客户： 项目： 资产负债表日后事项审计程序 1、确定期后事项是否存在； 2、确定期后事项对当期会计报表的影响； 3、确定期后事项的披露是否恰当。 1、询问被审计单位管理当局及有关人员以下内容： （1）已依据初步数据进行会计处理项目的现状； （2）是否已进行或将进行异常的会计调整； （3）是否已发生或可能发生影响会计政策适当性的事项； （4）资产是否被政府征用或因不可抗力而遭受损失； （5）资产是否已出售或计划出售； （6）是否发生新的担保、贷款或承诺； （7）是否已发行或计划发行新的股票或债券； （8）是否已签订或计划签订合并或清算协议； （9）其他相关内容。 2、审阅以下资料： （1）被审计单位最近的期中会计报表及其他相关管理报告； （2）管理当局关于期后事项的声明或其他陈述； （3）股东大会和管理当局在资产负债表日后的有关会议记录： （4）被审计单位律师或法律顾问关于期后事项的陈述； （5）被审计单位管理当局确认期后事项的程序； （6）其他相关资料。 审 计 说 明： 审 计 结 论： 项目： 或有事项审计程序 审 计 程 序 1、 审 阅 截 至 审 计 外 勤 工 作 完 成 日 止 各 次 董 事 会 纪 要， 确 定 是 否 存 在 未 决 诉 讼、 未 决 索 赔、 税 务 纠 纷、 应 收 票 据 贴 现， 债 务 担 保 等 或 有 损 失 事 项； 2、 会 同