实质性测试工作底稿生产成本计算测试案例.xls

生产成本计算控制测试表（2） 生产成本计算控制测试表（1） 折旧计提分配表 半成品分配表 发票汇总表 天然气分配表 进项税转出计算表 副产品计算表 制造费用明细表 电费分配表 人工费明细表 原材料明细表 生产成本明细表 库存商品计算表 销售成本计算表 成本计算穿行测试 营业成本审定表 营业成本计划实施的实质性程序 UFPrn20070117080842 原材料消耗及产品质量月报 资产类别 折旧入账科目 折旧对方科目 月折旧额 内容 ABC股份有限公司 ABC股份公司固定资产月折旧计提分配表 项 目 财务报表认定 完整性 准确性 截止 分类 列报 评估的重大错报风险水平（注1） 控制测试结果是否支持风险评估结论（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 …… 注：1.结果取自风险评估工作底稿。 营业成本审定表 项目名称 本期 账项调整 上期 未审数 借方 贷方 审定数 二、其他业务成本 审计结论： 基本成本- 生产成本计算控制测试表 半成品分配表 天然气12月份发票汇总表 气分配表 进项税转出计算表 副产品计算表 制造费用明细表 电费分配表 人工费明细表 原材料明细表 生产成本明细表 库存商品计算表 销售成本计算表 成本计算穿行测试导引表 营业成本计划实施的实质性程序 一、主营业务成本 营业成本合计 单位名称: 索引号： 会计期间: 200×年度 编制人： 抽样月份: ×月 编制时间： 序号 项目 合计 产品名称 总额 比例 转入 进项税分摊 蒸汽 脱盐水 科目名称 归集项目 归集金额 贷方科目 入帐/分配依据 依据提供方 相关控制编号 是否有效 支持文档索引 名称 总金额 分配比例 基本成本- 测算金额： 帐面金额： 差额： 基本费用- 辅助成本- 辅助费用- 200×-× 转出科目 转入科 目 数 量（吨） 单 价（元） 金 额（元） 合 计 数据来源 数据提供者 索引号 数量 库存平衡表 综合管理部 金额 自制半成品明细帐 财务部 单价 =金额/数量 品种 本月耗用数m3 发票数量 发票金额（不含税） 入帐金额 发票号 小计 预提 共计 200×-×月 NK03.04.04.01 转入科目 数量(标m^3) 单价（元） 金额（元） 转入下一产品小计 转入生产成本合计 总计 原材料明细帐 NK03.04.09 本月进项税 本月总收入 本月某产品收入 产品比率 应转出进项税 进项税额 纳税申报表 收入 销售收入明细帐 数量（吨） =数量*单价 固定值 车间 产品 工资 福利费 固定资产折旧 媒介物摊销 修理费用 空分转氮气 中化转入 仪表转入 电气转入 劳动保护 分析化验费 办公费 差旅费 运费 其他制造费用 低值易耗品 大修试车费 设备保险费 工资、福利费 人工费明细表 固定资产折旧集体分配表 发票 11月 12月 用电量（度） 预提单价（元） 预提金额（元） 实际金额（元） 调整金额（元） 实际单价（元） 入账金额（元） 用电量 电量计算表 预提单价 实际金额 调整金额 =实际金额-预提金额 实际单价 =实际金额/用电量 单位名称 总人数 工人人数 管理人数 应发工资 奖金 工资总额 住房补贴 扣除房补后总额 工人工资 工人福利费 管理人员工资 管理人员福利费 车间名称 产品种类 因素 品名 单位 con: 数据与来源均已核对一致。 生产成本-××项目 产成品（吨） 总量（吨） 转入库存商品 在产品2用量（吨） 产成品 在产品1用量（吨） 在产品2 原材料用量（吨） 在产品1 生产成本明细帐 生产成本-包装尿素月末全额转入库存商品。 期初库存 本期增加 本期发出 期末库存 库存商品明细帐 发出单价 先进先出 审计说明： 库存商品采用先进先出法计价。 编制人 编制日期 复核人 复核日期 销售成本计算表 库存商品计算表 生产成本明细表 原材料明细表 电费分配表 制造费用明细表 副产品计算表 进项税转出计算表 测试目标 了解成本计算方法和流程，识别其中的关键控制点，判断成本计算控制是否设计有效并得到执行。 测试说明 1、包装尿素在所有产品中所占比例最大，故选择其12月份的成本归集、分配、结转过程作为样本。 2、测试方法包括询问、检查和重新计算。 3、通过测试了解到，大化的包装尿素生产涉及合成、尿素、成品三个生产车间以及水汽、电气、仪表三个辅助车间。成本归集、结转依次分为脱盐水、蒸汽、循环水、合成氨、液体尿素、散尿素、包装尿素等7个步骤，结转方法为综合分步法。月末将辅助费用月末全部转入辅助成本，再将辅助成本全部转入尿素基本费用，最后将尿素基本费用按照产品产量比例分配入各类尿素基本成本。 4、包装尿素的基本生产成本月末全部转入库存商品。 5、库存商品按照先进先出