徐工机械：内部控制评价管理制度(2010年8月) 2010-08-05.pdfVIP

徐工集团工程机械股份有限公司 内部控制评价管理制度 （2010年8月制定） 第一章 总 则 第一条 为规范公司内部控制评价工作，及时发现公司内部控制缺陷， 提出和实施改进方案，确保内部控制有效运行，依据《公司法》、《企业内部 控制基本规范》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公 司内部控制指引》等法律法规及规范性文件的规定，并结合本公司的实际情 况，制定本制度。 第二条 本制度所称内部控制评价，是指由公司董事会和管理层实施的， 对公司内部控制有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。 内部控制有效性是指公司建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提 供合理的保证。 第三条 公司实施内部控制评价，至少应当关注下列业务风险： （一）公司组织架构不合理，内部控制评价人员未能保持适当的独立性、 客观性，可能影响内部控制评价工作的有效性。 （二）内部控制评价程序、方法不够科学或不符合公司内部规章制度的 要求，可能影响内部控制评价结果的正确性。 （三）内部控制评价人员不够尽职尽责，未能履行监督职能，未能发现 公司存在的舞弊等影响企业健康发展的不良现象。 （四）内部控制评价人员的业务技能和评价质量达不到专业要求，可能 导致不恰当的判断。 第四条 公司实施内部控制评价至少应遵循下列原则： （一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公 司及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务 单位、重大业务事项和高风险领域。 - 1 - （三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如 实反映内部控制设计与运行的有效性。 第五条 内部控制评价的职责 （一）董事会和高级管理层负责公司内部控制的设计、运行和评价工作。 （二）董事会审计委员会对内部控制评价工作进行指导，并审阅公司审 计部提交的内部控制评价报告。 （三）监事会对董事会实施内部控制评价进行监督。 （四）公司内部控制日常管理办公室代表经营层对公司内部控制进行评 价。 （五）公司审计部代表董事会对公司内部控制进行评价和监督。 （六）公司下属各分子公司负责评价本单位的风险和控制。 第六条 评价依据和标准 国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指 引》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司内部控制 指引》、公司及下属各分子公司制度、流程等相关文件。 第二章 内部控制评价的内容 第七条 公司应当根据本管理办法，围绕内部环境、风险评估、控制活 动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，对内部 控制设计与运行情况进行全面评价。 第八条 评价范围为公司及下属各分、子公司所有营运环节及贯穿于经 营活动各环节之中的各项管理制度。 第九条 公司实施内部控制评价，包括对 内部控制设计有效性和运行有 效性的评价。内部控制设计有效性是指为实现控制目标所必需的内部控制要 素都存在并且设计恰当；内部控制运行有效性是指现有内部控制按照规定程 序得到了正确执行。 第十条 公司对被评价单位内部控制的有效性进行评价，应当至少涉及 下列内容： （一）被评价单位内部控制是否在风险评估的基础上涵盖了公司层面的 - 2 - 风险和所有重要的业务流程层面的风险。 （二）被评价单位内部控制设计的方法是否适当，内部控制建设的时间 进度安排是否科学、阶段性工作要求是否合理。 （三）被评价单位内部控制设计和运行的组织是否有效，人员配备、职 责分工和授权是否合理。 （四）被评价单位是否开展内部控制自查并上报有关自查报告。 （五）被评价单位是否建立有利于促进内