浅谈应收账款质押业务应关注的问题和风险.pdfVIP

浅谈应收账款质押业务应关注的问题和风险 王旭 (中国建设银行南京审计分部) 摘要：2007年 10月 1日，《物权法》和 《应收账款质押登记办法》开始实 益关系，防止出现恶意串通、在设定质押后采取损害银行利益的行 施，为金融机构应收账款质押业务的推行奠定了基础。近年来，金融机构根据 为；另外，了解次债务人是否为应收账款的按期支付提供了担保对于 市场、客户需求变化以及国内保理业务实践，不断完善相关制度、优化业务流 保障质权的实现也有重要意义。 程、推动电子化操作系统上线等，使应收账款质押业务管理水平明显提高。同 2应收账款质权设立时应关注的问题 时，应收账款质押作为一种新型担保业务，目前在金融机构的实践过程中仍 根据现行法律 ，质权设立须具备两个要件 ：一是签订书面合同； 处于探索阶段 ，特别是在企业公司治理和制度建设尚不完善的情况下还潜在 二是办理出质登记。虽然现行法并不要求债权人或出质人将质押事 一 定的问题和风险。现浅谈一下应收账款质押业务过程中应予关注的问题和 风险。 实通知应收账款的付款人(次债务人)，但从比较法的角度 ，通知次债 关键词：应收账款 质押业务 问题 风险 务人也是应收账款质押的重要环节，在实务操作中不可或缺。本环节 1应收账款质押设立前应关注的问题 需关注以下问题： 应收账款的真实性和有效性是保证担保效果的前提和基础，经 2．1签订书面质押合 同 办机构在质押设立前必须首先确保应收账款的权属不存在任何争议 在此环节，银行应保证与出质人签订的应收账款质押合同具备 或瑕疵 ，同时，次债务人必须具有清偿能力。为此，在应收账款的设立 维护银行权益的必要内容。银行现行的应收账款质押合同一般使用 环节应关注 以下问题 ： 标准格式文本，在此方面有比较详尽的规定，但若因故未采用的标准 1．1核实拟出质应收账款的事实与法律状态 格式文本，则应参照格式文本加入相关重要条款，特别应包括以下特 1．1．1核实应收账款真实性与有效性 有的内容： 为确保应收账款真实性与有效性，应要求出质人提供基础交易 2．1．1出质人陈述与保证条款 合同、发货单、验收单、发票等相关文件，保证基础合同双方当事人具 该条款的主要内容是出质人就特定事实做出明确承诺，以确保 有缔约资格、基础交易不违反法律或社会公德、不存在欺诈、胁迫、重 质押应收账款及基础交易的真实有效性、权利的完整性 (不存在权利 大误解等足以影响合同效力的事项、应收账款不超过诉讼时效、出质 瑕疵或负担，不存在次债务人抗辩理由，不超过诉讼时效等)、可转让 人在合同项下确实享有付款请求权。 性；同时出质人确认其附有特定的作为与不作为义务，例如应按照质 1．1．2核实出质入对应收账款的处分转让是否受限制 权人的要求提交有关基础交易的文件或其他材料，与质权人共同向 为确保出质人对应收账款的处分转让不受限制，出质人应提供 次债务人发出质押通知，不得从事损害质权人利益的行为等。 出质人内部有权机构依据公司章程赋予的权限同意以应收账款出质 2．1_2专用账户设立条款 的书面文件，应核实质押应收账款没有任何在先权利人，其转让或处 对于履行期限先于主债权的应收账款，其收款应付至银行账户， 分不受法律或当事人约定的禁止或限制，在性质上亦非不得转让的 才有助于保障银行质权的实现。所以，在应收账款质押合同中，收款 权利。 专用账户的设置具有重要作用，属合同必备条款。 需特别注意的是，设立质押前必须查询应收账款质押登记系统 ， 2．1．3质押登记协议签订条款 以保证应收账款之前未被质押，防止出现重复质押或故意诈骗风险。