商业银行个人理财产品会计处理的影响与风险分析.pdfVIP

COMMERCIAL ACCOUNTINGCOMMERCIAL ACCOUNTING 会计改革与创新 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商业银行个人理财产 品会计处理的 商商业业银银行行个个人人理理财财产产 品品会会计计处处理理的的 影响与风险分析 □曹 飞 （ 中国人民银行天津分行 天津 300000 ） 中图分类号 ： 文献标识码 ： 文章编号 ： （ ） F２７５ A 1002-5812 2015 14－００87－０３ 摘要：在利率市场化和金融脱媒的大背景下 ，我国商业银行个人理财业务创新活跃 ，发展迅 速 ，但是我国企业会计准则并未对个人理财产品的会计核算方法做出明确规定 ，各商业银行 在会计政策的选择方面还存在差异 。 本文从会计管理角度出发 ， 分析个人理财产品对存贷 比、资本充足率等监管指标和盈余管理的影响以及由此产生的风险 ，并提出对策建议 。 关键词：理财产品 会计处理 影响 风险 一 、个人理财业务的发展现状 分为 （谨慎型 ）、 （稳健型 ）、 （平衡型 ）、 （进取型 ）、 R1 R2 R3 R4 R5 《商业银行个人理财业务管理暂行办法 》（ 以下简称《办 （激进型 ）五个级别 。2014 年上半年 ，发行的一般个人客户产品 法 》）按照业务资金管理主体 、管理方式不同 ，将商业银行个 中，风险等级为三级 （中）（含 ）以下的产品募集金额为 34.26 万 人理财业务分为个人理财顾问服务和个人理财综合委托投 亿元 ，占所有一般个人客户产品募集金额 的 99.79%。其中风险 资服务 ， 其中个人理财综合委托投资服务又分为私人银行 等级为二级 （中低）的理财产品募集金额为 22.26 万亿元 ，占全 服务和理财计划服务 。 本文所指的个人理财产品即为上述 部一般个人客户产品募集金额 的 64.83%。 定义中的个人理财计划 ， 是指商业银行通过理财计划向客 二 、个人理财产品的会计处理 户提供的代理投资和资产管理操作的综合委托投资服务 。 从产品 管理 和风险报酬分担角度来看 ， 个人理财产品 （一）理财产品的主要购买力量为个