企业现金流量管理存在的问题及对策研究.pdfVIP

2013年第08期 科技嚣向导 ◇高教论述◇ 企业现金流量管理存在的问题及对策研究 李 颖 (渤海大学文理学院 辽宁 锦州 121000) 【摘 要】现金流量管理是现代企业资金管理的基础和资金运转核心，是现代企业规避财务风险的首要屏障。本文在论述企业现金流量管 理的涵义的基础上，分析了企业现金流量管理中常见的问题，并提出了解决对策。 【关键词】现金流量管理；问题；对策 1．现金流量管理概述 因此．在实务工作中．企业应当每月编制现金流量表 ，并将事前的预测 1．1现金流量的涵义 与事后分析相结合，即对现金流量完成情况进行事后分析．又在分析 现金流量即现金流．是某一时间段内企业现金流入和现金流出的 的基础上编制下期的现金预算表。只有把现金流量表作为日常管理、 数量 ．能动态反映经济活动，对经济活动起保障与控制作用的货币收 调度和控制现金的有效工具，现金流量才能被真正控制住。同时将现 支。现金流可理解为在运动状态中的现金。在财务上，现金流是现金及 金预算与企业具体 目标相结合，进行项 目的科学决策，制度保证．现金 其等价物的总和 现金流不仅体现企业的活力和竞争优势 ，而且能够 才会流有条不紊、永不停息．从而保障企业简单再生产或扩大再生产 揭示企业的财务风险和经营风险。企业财务管理的目标是为企业创造 的进行．满足企业 目标实现的条件。现金预算可按以下方法编制：先假 价值。企业价值源于获利能力、资产管理效率、营销能力等，但这些最 定 目前经营活动现金流量的结构百分比具有代表性f也可以三年或五 终都表现为企业的现金流量．即现有资产创造未来现金流量大小的能 年的平均数)．根据 目前有关数据和计划的销售额来预测未来的现金 力 因此 ．现金流管理对现代企业来说 ．有着非常重要的意义 。 流入量与流出量。 1．2现金流量管理的重要性 3．2加强现金流量的日常管理 现金是可以立即投入流通的交换媒介。现金是企业中流动性最强 资金实行集中管理 ，形成 “现金池”，全面管理企业经营活动、投资 的资产，可以直接作为支付手段，同时也是收益性最差的资产。企业置 活动和筹资活动产生的现金流量。同时，现金流量贯穿于企业产、供、 存现金的主要 目的是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需 销的每一个环节．要加强管理就必须抓好每个环节的基础工作。 要。现金是企业生存与发展的命脉。流动的现金犹如企业的血液，必不 采取切实有效的措施．确保应收款的收现率 应收款虽然具有流动 可少 现金流贯穿整个企业经营的始终，没有了现金流，企业就如同被 性．但它毕竟不是实际意义上的现金流，不能实现直接对外支付。因此． 抽干了血液的人体．也失去了生存的价值 因为企业的收入与支出最 一 是对销售人员要加强资金回笼定额管理．及时清理应收账款．确保应 终都表现为现金的流入和流出，一旦大量的收入最终无法表现为现金 收款的收现保证率，满足企业短期偿债需求，维持生产经营的持续性： 的流入．企业就会面临诚信危机，最终被迫申请破产保护，如韩国的大 二是企业除应加强清理现有债权、债务外 ，还必须要建立 、健全科学的 宇、美国的通用 、中国的巨人等。现实中投资收益率并不低，甚至是高 信用政策．以更好地控制应收账款：三是企业应建立健全应收账款和追 利润伴之以现金短缺，常常是困扰企业经营者的尴尬事情。 收管理制度．通过建立应收账款核算制度、对账制度 ．以及收账和坏账 2．企业现金流管理中的主要问题 追究制度等来提高资金周转效率：四是采取灵活多样的结算方式．缩短 2．1现金预算管理流于形式 应收账款的周期，减少资金占用；五是加速贷款回笼，缩短回款周期，防 预算管理可以优化企业的资源配置．全方位的调动企业各个层面 范信用风险。全面掌控存货。存货作为企业的流动资产和及时变现的经 员工的积极性．是促使企业效益最大化的坚实的基础。然而，很多企业 济指标，在现金流量管理中起着至关重要的作用。要充分研究存货与存 的现金预算缺乏企业战略的正确指导