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了解整体层面内控调查表 了解整体层面内控结论汇总表 项目信息 项目基本信息 审计工作底稿名称 点击进入 项目 参数 备注 . 被审计单位： ssss 财务报表截止日： 资产表项目日期 所属时期： 利润表项目日期 现金流量表日期 编制人： BB 日期： 复核人： 2008年12月31日 2009.04.30 控制要素 识别的缺陷 是否存在重大缺陷(是/否) 索引号 对重大错报风险评估、业务流程层面内部控制的有效性及审计计划的影响 是否需与被审计单位治理层和管理层沟通 索引号： BB-1-1 复核： 日期： 注：表明内部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现；控制环境薄弱、存在高层管理人员舞弊迹象(无论涉及金额大小)等。 了解整体层面内部控制调查表 索引号： BB-1-2 复核： 一、了解整体层面内部控制实施的程序 填写说明：1、在了解和评价控制的设计并确定是否得到执行时，注册会计师应当使用询问、观察和检查程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。 2、如果使用以前审计获取的信息，注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化。 二、了解整体层面内部控制 描述与控制环境相关的控制 评价控制的设计和执行 （一）控制环境 （二）风险评估过程 [注册会计师以对控制的评价的结论可能是:(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。如果评价结论是“ 控制设计无效或缺乏必要的控制”，应当说明控制的薄弱环节] （注：在小型被审计单位审计中，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师应当重点了解业主（管理层）对内部控制设计的态度、认识和措施。可考虑主要从以下方面了解： 1、业主（管理层）是否执行重要的控制职能，如签字批准职能、监督职能、检查职能等；2、业主（管理层）对诚信和道德价值观念的沟通和落实；3、业主（管理层）对员工胜任能力的重视程度；4、业主（管理层）的理念和经营风格；5、被审计单位是否存在相关的政策或程序以保持适当的职责分离？这些政策和程序是否合理？……) （注：小型被审计单位的管理层可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当与业主（管理层）评论其如何识别经营风险以及如何应对这些风险。……) [注册会计师以对控制的评价的结论可能是:(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。如果评价结论是“ 控制设计无效或缺乏必要的控制”，应当说明控制的薄弱环节] （三）信息系统与沟通 3、下面各表中的涂色部分内容为“编注说明”，注册会计师应如实描述被审计单位的实际情况，编制正式的审计底稿时，此部分“编注说明”应删除。 （注：小型被审计单位与财务报告相关的信息系统和沟通可能不如其他被审计单位正式和复杂，注册会计师应当考虑这种特征对评估重大错报风险的影响。1、可考虑从以下方面描述信息系统：（1）会计系统和人员分工；（2）如果被审计单位使用计算机进行会计处理，简要说明计算机信息系统及其所进行的会计处理；（3）被审计单位制定哪些内部控制政策与程序，以识别发生的交易，并合理保证所有交易均已入账；（4）会计处理方法的特殊之处；（5）会计系统是否提供了完整的会计记录；（6）信息系统如何识别除各类交易外对财务报表有重大影响的事项和情况；.......2、可考虑从以下方面描述与沟通相关的控制：（1）如何使员工了解各自在与财务报告有关的内部控制方面的角色和职责；（2）员工之间的工作关系；（3）向适当级别的管理层报告例外事项的方式；......) （四）对控制的监督 （注：小型被审计单位通常没有正式的持续监督活动,且持续的监督活动与日常管理工作难以明确区分,注册会计师应当考虑业主对经营活动的密切参与能否有效实现其对控制的监督目标.可考虑从以下方面与业主(管理层)进行讨论：1、对控制运行情况的监控；2、如何及时纠正控制运行中的偏差；…… ) 了解整体层面内部控制结论汇总表 项目：了解整体层面内部控制结论汇总表 项目： 了解整体层面内部控制调查表 被审计单位：ssss 财务报表截止日：2008年12月31日 编制人：BB 日期：2009.04.30 被审计单位：ssss 财务报表截止日：2008年12月31日 编制人：BB 日期：2009.04.30 了解整体层面内部控制结论汇总表 了解整体