商业银行内审及内控检查有效性不足亟待解决.pdfVIP

河北金融 2013／04 商业银行内审及内控检查 有效性不足亟待解决 吴伟 (河北大学，河北保定071000) 摘要：银监会成立之初，提出了“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念，2006q：m台了《银 行j№金融机构内部审计指引》，将商业银行内部审计熏要性提到一个前所未有的高度，同时商业银行开展各种各样 的内部检查，其目的就是要发现问题、堵塞漏洞、防范案件、促进业务稳健持续发展。然mi，问题屡查屡犯、整改 处罚落实不到位、违规事件频发的事实，在一定程度上说明，商业银行内审及内控检查的有效性发挥不足。如何切 实发挥商业银行内审、内控部门“四两拨千斤”的作J％千J，提高内审及内控检查的有效性，已成为我们必须思考和岖 待解决的问题。 关键词：商业银行；内审；内控检查 中图分类号：F830．33 文献标识码：A 文章编号：1006—6373(2013)04—0046—02 一、内审及内控检查有效性不足的主要表现 查发现个别专业操作风险情景分析管理系统(sA) (一)内控基础性管理工作薄弱。一是未建立 录入不够及时。通过延伸检查发现，2012年开展本 统一规范的电子问题整改台账，无法实现对全行情 项工作的9个专业部室的录入工作仍晚于规定录人 况心中有数。例如河北某银行因没有建立统一规范 时间。 的问题台账，导致X寸2011年度检查问题整改工作缺 (四)问题处理执行不到位。例如，某行在对 乏有效记录和全面管理。二是上级行不了解辖内各 其支行检查时发现该行贷记卡不良透支追偿不到 二级行自主立项检查情况，缺乏有效控制，无法实 位，按规定应对问题责任人进行处理。但该行却以 现宏观指导和资源配置。三是上级行没有及时有效 问题责任人工作已发生调动为由并未对其进行处 跟踪问题整改情况。四是基层行落实检查计划不到 理。 位。例如某行,(午-2011年制定的“信用卡透支”专项 二、内审及内控检查有效性不足的原因分析 检查中，全辖只有2家进行了检查，检查计划无法 (一)制度执行不力，应做未做。一些商业银 贯彻到位。五是个别二级分行未建立检查项目基础 行员工在执行制度时，仍存在着表面化执行、递减 档案。 式执行、抵触性执行、选择性执行等现象，极大地 (二)检查发现的问题整改落实不到位。2012 弱化了规章制度的约束力。在遇到棘手情况时，有 年对某行开展了问题后续检查，检查对象涉及总 些员工选择逃避制度、绕开制度，主观上故意违 行、内审分局、省分行、二级分行四个层级组织。 规。同时，有些员工不注重基本制度的学习，不能 经检查发现，被查行均存在部分问题未按规定落实 熟练掌握基本技能，不能严格执行各项基本制度， 整改的情况，占应整改问题的3％。 在档案管理和操作上存在惰性和不良习惯，习惯做 (三)同质同类问题重复发生。在对上述检查 法代替规章制度，操作随意性强，缺乏应有的责任 项目的延伸检查中发现，有12个问题存在重复发生 心。 和屡查屡犯的现象。如某行在2011年度内控评价检 (二)内控纠正机制存在缺陷，应查未查。内 收稿日期：2013-03—10 作者简介：吴伟(1980一)，男，河北霸州人，河北大学在职研究生，供职于河北