E001：预算前的战略梳理(2011.07.12).pdfVIP

凡事预则立，不预则废 预算前的 战略梳理 财务经理人网 Andy QQ ：348803869 作为千古留名的高级参谋， 诸葛亮是如何成功应聘 “刘公司”的？ 在加盟“刘公司”后不久， 即遭遇当阳之败，为何该惨 拜没有击倒刘氏？ 英德拉•努伊 从CFO成功晋升 主要成绩是引导了百 英德拉•努伊 事战略上的重新定位 被誉为“百事的首席 建筑师” 1 预算探源 2 预算制定的过程 录 目 3 如何梳理战略 1. 预算探源 1.1 为什么要预算 1.2 预算的编制和使用 1.3 财务和老总的困惑 1.4 企业发展的两种主要类型 1.1 为什么要预算 为什么要预算 1 ：所有权和经营权分离，所有者要 知道预期能做到什么样。 我的事 情重要！ 2 ：经营者（或者本身就是所有者） 要知道下属不同的运营组织能够做到 什么样，他们的综合成果会和自己承 诺的/期望的接近或超过吗？ 3 ：下面各运营组织之间相互是否协 调，共同进退？ 4 ：在资源有限的情况下，依据什么 分配资源？ 0 • 对于所有的关注，有一个最大的共性： 可以用“钱”来表述。 • 再进一步，使用与对外财务报告一样 的口径。 • 做预算的初衷被淡化… 1.2 预算的编制和使用 预算被如何使用 1 ：作为业绩目标。 2 ：作为资源利用的上限。 3 ：进行考核并与绩效挂钩 4 ：… 预算的编制 1 ：财务部主持/财务部编制。 2 ：更高的预算管理部门 1.3 财务和老总的困惑 老总的困惑 财务的困惑 1 ：为什么做预算的时候， 1 ：我怎么知道业务部门的数 下面的人总像是和我对着干， 据合不合理？我只能与去年的 总是想留一手。 数据对比。 2 ：做出来的预算经常与我 2 ：业务部门经常说，如果砍