医疗机构对大型、精密医用设备内部审计的重点、方法和建议.pdfVIP

—』毽二——一 《江菱卫生皇业璧理》垫!垒玺筮!翘(筮2§鲞总筮131翅) 医疗机构对大型、精密医用设备 内部审计的重点、方法和建议 干 幸① J． J 摘要根据内部审计质量控制的主要内容，采用比较分析、审计抽样、数学计算等方法，展开对比、研究，结果发现大 型设备在购人、使用、绩效三个阶段，对相关制度的理解、执行等存在一些问题，因此提出对应的措施供决策者参考。 关键词大型设备 招标采购 维护保养 绩效分析 大型、精密医用设备是医院医疗、教学、科研坚 购部门组织专家评审、确定中标单位，医疗机构与供 实的物质基础，是医院固定资产的重要组成部分。 应商签订供货合同等。此阶段内部审计的重点是 但在大型设备的管理上程度不同地存在一些问题， (1)招标文件各项条款不得载有倾向某一特定投标 应进一步加强各个阶段的内部审计。 人、排斥其他潜在投标人的内容；(2)与供应商签订 供货合同中的验收与付款细则。 l 大型、精密医用设备申报购入阶段的审计 1．1 购置申报材料的审计医疗机构购置大型、精 2大型设备使用阶段的审计 密医用设备，由医疗机构按照属地化原则逐级上报， 2．1审计设备管理制度(1)设备日志。是否指 履行申报审批手续，未经审批擅自购置，视情况追究 定专人负责管理机器设备，为每一项设备建立档案， 医院领导责任。在购置阶段，审计重点是设备部门、 记录设备安装、启用、检修、异常状态等设备使用日 医技部门的申报材料是否完整有效，主要包括(1) 志；(2)严格培训。所有操作人员、工程技术人员、 医疗机构向同级卫生行政部门的申报请示件；(2) 临床医生等是否接受岗前培训，熟悉操作规范，保证 大型精密医用设备配置申请表；(3)上年度会计决 机器设备的使用安全，各项性能指标、检查数据真实 算报表；(4)卫生部颁发的大型医用设备上岗人员 有效。(3)清洁养护。每天下班前是否对设备进行 技术合格证。此阶段内部审计的重点，是其中的第 清洁保养，对周围环境除尘、对辅助工具的整理归 二项配置申请表中的大型设备的配置论证报告，其 类。 内容要涵盖医院的基本情况、经济状况、该设备在医 2．2审计设备维保费用 (1)技术养护。2005年 疗、教学、科研中的作用、使用该设备的社会效益和 以前，医疗机构设备科的工程师，在原厂家的技术指 经济效益等。另外，相关技术人员要具有卫生部颁 导和零部件供给畅通的情况下，基本能够靠自身的 发的大型医用设备上岗证，上岗证的注册地点必须 实力保证设备正常运营。近年来，随着各家医院引 与申请的医疗机构相符。 进的高技术含量设备越来越多，如PET—CT、1刀、 1．2招标采购过程中的审计大型医用、精密设备 质子治疗系统等，传统的检修手段和技能已经不能 的购置必须严格按照部门预算的管理规定和《政府 满足设备在技术养护上的需求，特别是原厂家在软 采购法》相关要求执行。市属医疗机构每年年初上 件上的加密和封锁、零部件的垄断，迫使医疗机构购 报主管局和同级财政部门相关预算项目，财政性资 买高额的维修年保。面对这种情况，我们内部审计 金对医疗设备采购的补助数额各地的标准不一，南 的重点在于：首先在签订维修年保合同时，对其内容 京市按照采购金额的大小，给予不同的财政资金补 必须字斟句酌，特别是其中高值耗材的维保时间、更 助，最高不超过采购金额的40％。财政部门对预算 换价格与总合同的价格比等，如CT的球囊管、磁共 项目批准后，医疗机构要严格按照《政府采购法》的 振的冷头等。其次，对厂家的每1次维保在项目上 规定，编制精准的招标文件、发布招标公告，政府采 要认真核对，防止走过场，如技术参数的校对等，以