安徽省建设银行H分行小企业中心绩效考核研究.pdf

摘 要 近年来，风险与收益已成为中国商业银行中的热点问题。中国银监会在2012 年6月发布的《商业银行资本管理办法(试行)》中综合了巴塞尔协议II和巴塞 尔协议III的资本要求，进一步加强了资本对于抵御风险的敏感性。股东价值最大 化成为国际上各大商业银行公认的经营目标，为股东创造价值的能力成为资本市 场评判企业优劣的主要依据。银行业绩效考核越来越关注经济资本即风险背后的 价值创造力，经济资本考核的两个核心因素是EVA和RAROC。随着中国市场 经济体制的日臻完善，中小企业已经成长为社会经济发展中的重要力量，中国银 监会等监管部门在小企业的融资和发展方面也给与大力支持和政策导向。小企业 具有风险高的特殊性，使得从风险视角研究其绩效考核体系尤为重要。 本文共分为五个部分，第一部分为论文引言，分别介绍了本文的研究背景、 意义和主要的研究方法，对国内外研究成果进行梳理和总结。第二部分对绩效考 核、经济资本的概念进行界定，简要介绍了一些绩效考核体系的构建方法，同时 重点阐述了经济资本的计量和经济资本绩效考核的工具EVA和RAROC，为后 文对小企业中心实施经济资本考核提供了理论依据；第三部分从安徽省建行银行 H分行小企业中心目前的考核现状分析入手，指出其在指标设置和权重中仍偏重 于规模考核，没有充分运用经济资本管理理念，在风险管理过程中存在的不足。 第四部分针对小企业中心目前绩效考核中存在的问题，在经济资本考核理论的基 础上，对经济资本绩效考核指标进行具体的分析，构建出一套平衡风险与收益的 考核体系。第五部分对已经初步建立的考核体系的实施进行初步的探讨和评价， 指出新建考核体系中存在的一些问题，同时提出了相关的改进措施。 本文的创新及特色之处在于，目前EVA考核指标仅以等级行的纵向考核为 主，在商业银行内部的横向考核方案中缺乏经济资本风险理念；RAROC是运用 于信贷管理的一项指标，它即将作为评价各分支机构、部门经营绩效的主要依据。 本文将EVA和RAROC指标运用到安徽省建设银行H分行的小企业中心去，将 经济资本考核运用到银行部门考核中。通过案例分析，得出小企业中心目前采用 的规模考核导致小企业业务发展存在很大的问题。结合小企业客户具有数量大、 户均规模小、风险性高的特点，以经济资本为核心的绩效考核能很好地权衡风险 和收益，对银行业务的稳定发展有着重要意义。 关键词：绩效考核；经济资本；经济增加值；经济资本回报率 Abstract beenthehotissueofChinese Recently’witheconomycapitalhaving banking ofcommercial China method banks’capitalissuedby industry,Themanagement Commissionon8th 1 core of BankingRegulatory June，202，integratesrequirements BaselAccordIIandBaselAccord further the of III，hence sensitivity improves towards shareholdervaluehasbecomethe capital risks．Maximizing commonly business andthe of valuetoshareholdershasbeen accepted objectiveabilitycreating the considerationin an