《李伟财政学》.docx

李伟 财政学 第一章 财政的概述 1、财政的定义/含义 财政是政府为满足社会公共需要，运用公共权力对一部分社会产品进行的集中性分配，是社会经济活动的一个特殊的有机组成部分，也是政府进行宏观调控的一个重要手段。 2、财政学的含义 财政学是研究人们如何借助于政府制度，最大限度地利用稀缺资源来最好地达到效率与公平两大经济目标的科学。 第二章 市场失灵与财政职能 1、市场失灵的原因有哪些？ 答：（一）外部效应的存在 (正/负外部效应)（二）市场不能提供公共产品（三）垄断（四）信息失灵（五）对公平目标无能为力（六）市场不能解决经济稳定问题 (1-4配置效率 5分配公平 6经济稳定) 2、财政职能的内容 （一）资源配置职能 （二）收入分配职能 （三）经济稳定职能 3、政府失灵的含义 政府不能实现帕累托效率结果或不能以公平的方式再分配收入的一种现象。 PS: 帕累托效率，是指资源分配的一种最有效率的状态，即在不使任何人境况变坏的情况下，不可能再使某些人的处境变好。 第三章 财政收入 1、财政收入规模：财政收入的规模，是指财政收入的总水平，通常用绝对数额，如财政收入总额，或用相对数额，如财政收入占国民生产总值、国内生产总值、国民收入的比重来表示。 2、试论述影响财政收入规模的因素 答：（一）经济发展水平（——最根本）（二）生产技术水平（三）传统与习俗 （四）价格（五）政府职能范围 3、什么因素导致了中国财政收入规模的增长？ 第四章 税收概论 税收的三大形式特征是什么？（指什么？各自含义要理解、关系——见书P44） 答：强制性、无偿性、固定性 2、税收原则是什么？（详细看） 答：（一）财政原则（二）公平原则（三）效率原则 财政原则 含义：一国税收制度的建立和变革都必须有利于保证政府财政收入，即保证政府各方面支出的需要。 基本要求：充足性（收入充分满足需要） 弹性（满足政府不断增长的财政需要） 公平原则 含义：税收的负担公平 负担公平指税收负担与纳税人的条件相一致（经济公平） 纵向：不同人征不同税 横向：同人同税 税负公平标准：1、受益原则 2、负担能力原则 效率原则 含义：因征税所导致的经济损失最小，含行政效率（征收费用最低）和经济效率（因税收活动导致的市场资源配置效率损失最小）。 税率 p52 比例税率 累计税率（全额/超额） 定额税率 (ps：税收加征) 纳税地点 就地纳税 2、营业行为所在地纳税 3、外地经营纳税 4、汇总缴库 5、口岸纳税 税种分类 1）直接税与间接税 :财产能否转嫁 2）商品税、资源税、所得税、财产税、行为税:课税对象的性质 3）中央税与地方税 ：课税权的主题 *4）从价税、从量税 ：计税依据 *5）价内税、价外税：税收与价格关系 6、税制结构模式 P59 含义：由主体税特征所决定的税制结构类型 种类：1/ 以商品劳务税为主体（发展中国家多用） 以一般商品税为主体 （2） 以选择性商品税为主体 2/ 以受益所得税为主体 （发达国家多用） 以个人所得税为主体（2）以企业所得税为主体（3）以社会保险税为主体 3/商品劳务所得税和受益所得税双主体 第五章 现行税制 1、个人所得税（超额累进/比例税率） 含义：对个人取得的各项应税所得征收的一种税。 居民纳税人：中国境内有住所或没有住所而且在中国境内住满1年的个人。 非居民纳税人：中国境内无住所不居住或无住所而在境内居住不满一年的个人。（承担有限纳税义务，只要缴纳来自中国境内所得的税。） 第六章 非税收入 1、简述非税收入特点 1、灵活性 2、不稳定性3、非普遍性 4、资金使用上的特定性 2、目前我国非税收入管理存在问题 （一）非税收入总体规模偏大 1、发达国家非税收入的情况 （1）非税收入占中央政府收入的比例为10%以下 （2）非税收入占省级政府收入的比例为20%左右 2、我国非税收入的情况 （1）非税收入占中央政府收入的比例为10%左右 （2）非税收入占省级（及以下）政府收入的比例为60%左右 （二）非税收入管理政出多门 （三）非税收入管理力度不够 1、管理模式分散 2、支出方向重复 （四）非税收入管理法制建设相对滞后 3、规范我国政府非税收入管理的对策建议? （一）实行分类规范管理? 1、行政事业性收费允许长期存在 2、政府性基金数量应当逐步加以限制直至取消 3、国有资源有偿使用收入、国有资本经营收入应当尽快缴入国库 （二）纳入财政统一管理，确立分级管理权限 1、财政部门统一管理非税收入 2、分级管理： （1）行政事业性收费、政府性基金和国有资源有偿使用收入须由中央政府介入管理 （2）其他非税收入由各级地方政府管理 （三）规范非税收