2增值税会计.ppt

19、31日，上月购进的原材料部分退回，价款为12万元，增值税额20 400元，收到《开具红字增值税专用发票通知单》，未收到退款 进项税额转出=20 400 借：应收账款 140 400 贷：原材料 120 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）20 400 20、31日，计算期末余额并做结转分录 进项税额=17 084+40 800+932.04+11 900+10 200 +336 300+49=417 265.04 销项税额=51000+17000+43 490.99+10200+170+6 800 +6 800=135 460.99 进项税额转出=16 770+4 672+20 400=41 842 期末余额=135 460.99 －（417 265.04－41 842） =－239 962.05（不需结转） 简易办法应交税额=1538 纳税检查应交税额=10 200 2.4 增值税的纳税申报 （一）纳税申报资料 1、纳税申报表及其附列资料（必报资料） 增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情