新商业银行经营管理 教学课件 孙可娜 主编 第八章　资 本 管 理.pptVIP

5.做好激励措施和绩效考核措施 将风险调整后的资本回报率(RAROC)和经济增加值(EVA)有机结合作为绩效考核的核心指标，并将其作为资源配置的主要依据，这种方法将能改变银行传统的盈利考核指标只考虑账面收益不考虑风险的做法，强调风险衡量在银行中的重要性，并引导各级机构将有限的资源配置到低风险、高回报的业务上，在降低风险的同时提高效益，实现内涵式增长，解决追求利润与控制风险之间的矛盾。 6.加强管理信息系统建设 针对国内银行经济资本管理的信息化差异，可以借鉴国外先进银行的做法，形成经济资本信息管理系统，对资产负债管理系统、资金转移定价系统、财务集中管理系统、内部评级系统等加以整合，用以处理银行内部的资本配置问题，对账面收益水平进行调整，得到风险调整后的收益状况，从而真实反映银行资本是否实现增值目标以及股东价值最大化目标。 二、资本的合理配置 (一)资本配置的要点(二)风险调整后资本收益率理论(RAROC)(三)改善业务结构的两种比较 (一)资本配置的要点 银行资本管理首先必须使其资本达到监管者对资本充足率的要求，同时优化资本结构。银行资本的构成包括外部资本来源和内部资本来源，资本组合中包括优先股和权益以及混合资本债券等各类资本创新工具。在资本总量决定后，就需要对不同类型资本工具的相对成本进行考虑，确定多元化的最优资本组合。 (二)风险调整后资本收益率理论(RAROC) RAROC (Risk Adjusted Return On Capital)，即风险调整后的资本收益率，又称经济资本回报率，是风险调整后的净收益与经济资本的比率。RAROC在评价商业银行盈利能力时充分考虑了风险成本，该理论认为：银行在评价其盈利情况时，必须考虑其盈利是在承担了多大风险的基础上获得的。如果某项业务的风险很大，则预期损失一般会较大，非预期损失也会很大，即便该项业务有较高的名义收益，但与较高的潜在损失及其所占用的经济资本(等于非预期损失)相比，其资本利润率就不见得很高，甚至可能是负数。 (三)改善业务结构的两种比较 资本是银行赖以生存的基础，根据不同统计口径和目的，有权益资本、监管资本和经济资本等多种称谓。银行的经济资本(Economic Capital)是基于银行全部风险之上的资本，因此又称为风险资本。在数额上是信用风险的非预期损失、市场风险的非预期损失和操作风险的非预期损失之和。经济资本是当代银行业顺应国际监管要求，在金融市场高度发达和面临风险日趋复杂的现实下，注重内部资本管理，并超越资本监管要求而产生的全新管理理念，是加强商业银行内部资本管理和风险管理的重要手段。在实际应用中，可以通过横向比较和纵向比较的两种方式有针对性地加强资本管理。 三、资本充足率管理 (一)资本充足率的计算(二)相应的扣除(三)风险计提资本(四)分类管理(五)监督检查 (一)资本充足率的计算 商业银行资本包括核心资本和附属资本。核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。商业银行的附属资本不得超过核心资本的100%；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%。 资本充足率的计算公式为 资本充足率＝资本-扣除项风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本 核心资本充足率的计算公式为 核心资本充足率＝核心资本-核心资本扣除项风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本 (二)相应的扣除 表8-3　商业银行计算资本充足率时应作的扣除 (三)风险计提资本 (1)对表外业务的信用风险计提资本。(2)商业银行应对市场风险计提资本。(3)交易账户。 (1)对表外业务的信用风险计提资本。 商业银行应将表外项目的名义本金额乘以信用转换系数，获得等同于表内项目的风险资产，然后根据交易对象的属性确定风险权重，计算表外项目相应的风险加权资产。对于汇率、利率及其他衍生产品合约的风险加权资产，使用现期风险暴露法计算。 (2)商业银行应对市场风险计提资本。 市场风险是指因市场价格变动而导致表内外头寸损失的风险。市场风险包括以下风险：交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险、商业银行全部的外汇风险和商品风险。 (3)交易账户。 商业银行应该按照《商业银行资本充足率管理办法》的规定设立交易账户，交易账户中的所有项目均应按市场价格计价。交易账户包括：商业银行从事自营而短期持有并且在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变动中获利的金融工具头寸；为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸；为规避交易账户其他项目风险而持有的头寸。交易账户总头寸高于表内外总资产的10%或超过85亿元人民币的商业银行，须计提市场风险资本。 (四)分类管理 表8-4　资本充足率的分类及其依据 (五)监督检查 根