10月23日《非财务经理的财务管理》李欣-精.pptVIP

中国企业内部控制规范体系 中国企业内部控制规范体系 企业内部控制应用指引 组 织 架 构 发 展 战 略 人 力 资 源 社 会 责 任 企 业 文 化 资 金 活 动 采 购 业 务 资 产 管 理 销 售 业 务 研 究 开 发 工 程 项 目 担 保 业 务 业 务 外 包 财 务 报 告 全 面 预 算 合 同 管 理 信 息 系 统 企业内部控制审计指引 企业内部控制评价指引 企业防贼秘法： 秘法一：管理制度制定与切实执行 故事：决堤与修堤 秘法二：管理流程优化与有效运行 没有流程的现实恶果！—人走账凉！ 秘法三：内部控制报表系统建设 优策顾问（中国） 地址：香港荃湾青山道491-501号嘉力中心B座1617 深圳市南山区南山大道1124号智能电网产业园8层 电话：0755-2267 8426 传真：0755-2665 5189 The End! 谢谢大家! * * * * * * * * 根据风险评估的结果，我们要进行相应的控制活动。 * 检查、监督内控制度、流程执行情况，是保证有效实施的手段之一。 美国人不是天生讲信誉，中国人不是天生不讲信誉。关键在相对约束的环境下的人的行为就会放生变化。美国人在中国照样不走人行横道。但在新加坡，19岁美国男孩在墙上乱画，就要受到鞭型。 新加坡的电视经常会看到，身穿黄马甲的垃圾虫在检烟头，纸削。 在新加坡过马路 * 所有人员都要从高级管理层获得清楚的信息：控制职能必须被认真对待。他们必须明白各自在内部控制制度中的角色，明白个人的行为如何与他人的工作相联系。他们必须有自下而上传递重要信息的方法。在与象顾客、供应商、监管者和股东这样的外界之间，也必须有有效的沟通。 到底什么是风险？ 风险的共性特征： 客观性 不确定性 损害性 风险与收益的对称性 企业运营中风险类型： 战略风险 市场风险 运营风险 法律风险 财务风险 化 危 为 机！ 企业在实现目标的道路上——机遇与风险并存。 始终能保持竞争力的企业，是那些： ——拥有良好的内部控制机制与能够效防范风险的企业！ 风险管理与防范（1） 企业对待风险的正确态度： 应该是采取积极的风险管理策略，而不是消极对待、简单回避和无所作为。 企业风险管理：是指企业为应对和改变所面临的各种风险状况而采取的一系列管理措施和行为。 这些措施和行为包括： （1）如何识别企业面临何种风险； （2）评估这些风险对企业所造成经济损失的大小及影响程度； （3）企业采取何种策略规避风险，是风险自留还是风险转移； （4）如何预先防范可能出现的风险； （5）一旦风险产生，如何控制风险的不良后果以及降低风险损失等。 风险管理与防范（2） （一）风险管理内容 风险识别 风险测量与评估 风险控制与化解 （二）风险管理职能： 风险预警 风险定位 （1）风险定性 （2）风险定量 风险防范 风险处置 风险迎应 也称风险管理功能，主要是解决风险管理做什么的问题，是为实现风险管理目标所从事的基本工作。 风险管理本质的反映 （三）风险应对策略 规避 布控 承受 转移 对抗 风险应对策略 主动的、积极的进攻策略 被动的、消极的防守策略 构建企业风险管理体系 （一 ）建立规范的内部控制制度 1.建立和完善内部控制制度 2.建立和完善内部控制流程 3.信息化控制管理 4.授权管理控制 5.数据处理控制 6.网络安全控制 （二）建立内部控制过程指标评价体系 类型 定性指标 定量指标 业务流程设计存在缺陷 营业额增幅降低或业绩下滑 某业务线营业额增幅降低百分比或业绩下滑金额。 与客户间的诉讼 （1）最近一个月起诉客户的次数与被客户起诉的次数。 （2）最忌一个月起诉客户或被客户起诉的涉案金额。 业务流程执行不合理 新业务客户反馈意见不佳 最近一个月某产品或业务线的客户投诉次数 业务执行失误与中断 （1）近一个月业务执行失误次数 （2）近一个月业务执行中断次数 …… …… …… （三）建立营运业务操作风险管理信息系统 1.监测监控与风险预警的系统架构 2.监测监控营运业务的方法 企业财务风险 投资风险 筹资风险 资金管理风险（资金安全与增收节支） 财务风险管理目标：收支平衡、持续流动、创造盈余！ 财务风险防范实用技巧： 资金日报表 财务预算 尽职调研 谨慎借款，巧妙运筹！ * 建立以风险控制为导向的内部审计 为什么要进行内部审计？ 由于企业会计人员业务水平参差不齐、素质高低不一，往往会出现账务处理不规范、核算有误、会计移交不正规、渎职等情况，从而导致企业会计资料失真或资料不全，使企业管理者不能全面掌握真实情况，进而舞蹈企业决策层作出错误决策，产生财务风险。 第三