新财务基础与实务 教学课件 刘艳宏 主编 第八章 第8章 银行结算方式.pptVIP

银行结算方式 一、银行结算账户 通过银行办理结算，有一个先决条件，那就是必须到银行开立帐户。银行结算账户是各单位为办理结算和申请贷款在银行开立的户头，也是单位委托银行办理信贷和转帐结算以及现金收付业务的工具，它具有监督和反映国民经济各部门、各单位活动的作用。 二、银行账户管理的基本原则 根据《银行账户管理办法》的规定，银行账户管理遵守以下基本原则： 1、一个基本账户原则。 2、自愿起择原则。 3、存款保密原则。 三、银行结算账户的开立、变更和撤销 1.银行结算账户的开立。 2.银行结算账户的变更。 3.银行结算账户的撤销。 四、基本存款账户 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。 （一）基本存款账户的概述 （二）基本存款账户的开户要求 1.开立基本存款账户的存款人资格 2.开立基本存款账户所需的证明文件 五、一般存款账户 （一）一般存款账户的概述 （二）一般存款账户的开户要求 1.开立一般存款账户的存款人资格； 2.开立一般存款账户所需的证明文件。 六、专用存款账户 （一）专用存款账户的概述 （二）开户要求 1.开户资格 2.开户需要提供的文件 七、临时存款账户 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 八、个人银行结算账户 （一）个人银行结算账户的概念 （二）个人银行结算账户的使用范围 （三）个人银行结算账户开户要求 九、异地银行结算账户 （一）异地银行结算账户的概念 （二）异地银行结算账户的使用范围 所谓结算方式，是指用一定的形式和条件来实现各单位(或个人)之间货币收付的程序和方法。 现行的银行结算方式包括：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付和信用卡结算方式等八种。 这八种结算方式根据结算形式的不同，可以划分为票据结算和支付结算两大类；根据结算地点的不同，可以划分为同城结算方式、异地结算方式和通用结算方式三大类。 一、票据结算 （一）银行支票 1.银行支票的定义 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （如图：支票样式） 2．支票的使用范围 3．支票的种类 (1)现金支票 (2)转账支票 (3)普通支票 4.填写支票的注意事项 (1)支票签发一律记名，签发支票时，必须用碳素墨水填写，填上所有项目。 (2)出票日期的填写方法 (3)收款人的填写 (4)付款行名称、出票人账号的填写 (5)人民币大写的填写 (6)人民币小写的填写 (7)用途 (8)盖章 (9)其他事项 5.签发与办理转账支票 （如图：进账单） （二）银行本票 1．银行本票定义 银行本票分为不定额本票和定额本票两种。 （如图：银行本票样式） 2．银行本票的使用范围 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。 3．购买银行本票的基本程序和使用要求 （1）申请人使用银行本票 （2）出票银行受理银行本票申请书 （3）申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。 （三）银行汇票 1．银行汇票的定义 （如图：银行汇票样式） 2．银行汇票的使用范围 3．办理银行汇票的基本程序和使用要求 （四）商业汇票 1．商业汇票的定义 （如图：银行承兑汇票） 2．商业汇票的适用范围 3．办商业汇票的基本程序和使用要求 二、支付结算 （一）委托收款 1．委托收款的定义 （如图：托收凭证） 2．委托收款注意事项 3．委托收款的基本结算程序 （二）托收承付 1．托收承付的定义 （如图：托收凭证） 2．办理托收承付结算必须具备的条件 3．办理托收承付应注意的问题 4．托收承付结算的基本程序 （三）汇兑 1．汇兑的定义 2.汇兑记载事项 3.汇兑使用中需注意的问题 （如图：电汇凭证 ） （四）信用卡 1．信用卡的定义 2．信用卡的申办流程 3 ．办理信用卡需交的申请资料 4．信用卡的使用中应常注意的事项 * * 在线教务辅导网： 教材其余课件及动画素材请查阅在线教务辅导网 QQ:349134187 或者直接输入下面地址： 8 财务基础与实务 机械工业出版社 主编：刘艳宏 1．了解银行结算账户 2．掌握银行结算账户开户程序 3．掌握银行结算账户的变更、合并、迁移和撤销 4．了解银行结算方式的类型 5．掌握各项银行结算方式的特点和办理程序 学 习 目 标 8 银行结算方式 8 银行结算方