第五章现金出纳的核算2013.pptVIP

例： 1．资料：建设银行天河支行某柜员在当天营业结束后发现尾箱现金存在短款，尾箱中实际现金为38 535元整，而现金收付日记账结计尾箱现金余额应为38 585元。 2．要求： （1）试编写建设银行天河支行该笔短款业务的相关会计分录； （2）若事后未能查明短款原因，作出相关会计分录。 第五章 现金出纳业务的核算与管理 ? 第一节 现金出纳业务概述 一、现金出纳业务的概念 指银行的本、外币现钞、有价单证、贵重物品等的收付及保管工作。 二、商业银行现金出纳的主要业务范围 1、现金的收付、兑换、整点及调运； 2、残损人民币的回收及上缴； 3、假人民币的收缴及鉴定； 4、现金、有价证券、金银等贵重物品的保管； 5、现金的出、入库。 《残缺污损人民币兑换办法》 能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案文字能按原样连接的，给予全额兑换； 能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案文字能按原样连接的，应按原面额的一半兑换。纸币呈正十字型缺少四分之一的，按原面额的一半兑换； 五分按半额兑换的，兑付二分，兑付金额不足一分的，不予兑换。 《不宜流通人民币挑剔标准》 纸币票面缺少面积在20平方毫米以上的。 纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米的；裂口1处，长度超过10毫米的。 纸币票面有纸质