企业审计实务 作者 郑伟 任务六（6.3.2）采购与付款循环审计.pptVIP

在线教务辅导网： 教材其余课件及动画素材请查阅在线教务辅导网 QQ:349134187 或者直接输入下面地址： 6.3.1 业务循环审计 ——采购与付款循环审计 主要业务活动及涉及的文件记录 控制测试 主要项目实质性程序 采购与付款业务循环过程 请购单 订购单 验收单 付款凭证/应付账款明细表 支票等 供应商发票 付款凭单 卖方对账单等 结算单据 及其相关账簿 编制 付款凭单 请购 采购 验收 仓储 确认与记录负债 付款 记录现金、银存支出 涉及的文件记录 主要业务活动 涉及的文件记录 相关部门 相关认定 1、请购商品和劳务 请购单 仓库、有关部门 发生 2、编制订购单 订购单 采购部门 完整性 3、验收商品 验收单、订购单 验收部门 完整性 、存在或发生 4、储存已验收商品 验收单上签收 仓库、请购部门 存在或发生 涉及的文件记录 主要业务活动 涉及的文件记录 相关部门 相关认定 5、编制付款凭单 付