减免税审批备案.doc

减免税审批、备案 一、国债利息收入免税 企业取得国债利息收入享受免税优惠，列为事后报送相关资料管理，由企业在年终汇缴时随汇缴资料附送国债利息收入证明资料。 二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税 享受优惠的条件 居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益(不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。)。 报送资料 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益享受免税优惠，列为事后报送相关资料管理，由企业在年终汇缴时随汇缴资料附送被投资企业进行利润分配的证明资料。 三、符合条件的非营利组织的收入免税 享受优惠的条件 符合条件的非营利组织，必须同时满足以下条件： （一）依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织； （二）从事公益性或者非营利性活动，且活动范围主要在中国境内； （三）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业； （四）财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出； （五）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告； （六）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利，本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织； （七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行； （八）除当年新设立或登记的事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位外，事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位申请前年度的检查结论为“合格”； （九）对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。 符合条件的非营利组织企业所得税免税收入范围： （一）接受其他单位或者个人捐赠的收入； （二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入； （三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费； （四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入； （五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。 （一） （二）事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位的组织章程或宗教活动场所的管理制度； （三）税务登记证复印件； （四）非营利组织登记证复印件； （五）申请前年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况； （六）具有资质的中介机构鉴证的申请前会计年度的财务报表和审计报告； （七）登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前年度的年度检查结论； （八）财政、税务部门要求提供的其他材料。 享受优惠的条件 企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。 报送资料 （一）企业所得税减免税备案报告； （二）减免项目简要说明； （三）国家法规规定需有经营资质的证明资料，如林业产权证、渔业捕捞许可证。 五、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 享受优惠的条件 国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。 报送资料 （一）企业所得税减免税备案报告； （二）简要说明：项目情况简介，是否承包经营、是否承包建设、是否内部自建；是否符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中涉及的范围、条件、技术标准； （三）取得第一笔收入的相关证明资料，如收款证明、发票存根联； （四）有关部门批准该项目文件复印件； （五）该项目完工验收报告复印件； （六）该项目投资额验资报告复印件； 六、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 享受优惠的条件 符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》中项目优惠对应条件 报送资料 （一）企业所得税减免税备案报告； （二）企业享受《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》中项目优惠对应条件的证明资料。 七、企业符合条件的技术转让所得 享受优惠的条件 （一）享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业； （二）技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围； （三）境内技术转让经省级以上科技部门认定； （四）向境外转让技术经省级以上商务部门认定； （五）国务院税务主管部门规定的其他条件。 （六）享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不