国际规范预算编制与控制.ppt

國際規范預算編制與控制 國碁電子(中山)有限公司 經管部 歐堯 課程大綱 如何登上金字塔 一、預算管理理念 角色一、直覺想象型 角色二、閉門造車型 角色三、群聊型 角色四、群干型 賺錢了嗎？ 誰負責預算管理？ 預算中的幾個誤區 預算管理應追求的效果 控制鏈的形成 預算方案的確定原則 底限方案 (Bottom Line) 進取方案 (Progressive Solution) 挑戰方案 (Challenge Solution) 預算策略定位 二、預算編制方式 預算時程安排 確定預算項目 費用預算 - 零基預算 費用預算 費用預算中容易忽視的問題 固定資產預算需注意的事項 三、預算執行與控制 預算執行要素 預算執行的原則 預算外審批 預算控制 四、預算考核 預算考核內容 平衡計分卡 Thank You! 可控、可為 可影響可規避 業績與天災人禍等不可抗力關聯 業績與責任人直接關聯 直接責任考核 間接責任考核 非可控責任考核 可控責任考核 * * 凡事預則立，不預則廢。在企業中，沒有預算管理，就如同一只鼓起風帆沒有航向的行船，誰也無法駕馭的控制。預算管理是管理企業的一項重要技能。 預算管理理念 預算編制方式 預算執行與控制 預算考核 內部控制 財務分析 預算管理 會計核算 頂級財務人員 高級財務人員 中級財務人員 一般財務人員 我說了算! 這有什麼？我的直覺就能告訴我! 有些事情不能憑感覺，還是動手有譜! 我們肯定能給你聊出答案來! 聊是沒用的，還是要大家一起做才行! 小測試 張三在中山港花100萬買了一套別墅，半年後覺得不合適，轉手110萬賣給了別人，自已在石岐東區另購了一套房居住。一年後張三還是覺得中山港空氣好一些，想搬回來住，又重新花150萬買回了那套別墅。住了半年後，張三覺得還是市區熱鬧些，又170萬把別墅賣了搬回了東區居住。 請問張三如此折騰幾次後是賺錢了還是虧錢了？ 董事會 預算管理委員會 會計核算 資金管理 財務分析 內部控制 …… 負責全面預算管理 計劃 預算 預測 必須做成的結果 做事的可能結果 為達成結果所擬的方案 理清經營思路 確定責任中心 形成閉環控制 ?目標 ?偏差 執行 ?調整 預算管理 責任管理 財務分析內部審計 過程管理 反正完不成，乾脆就不干了 今年爭取超預算! 明年再說吧! 你沒有退路! 努力就會成功! 我沖，我沖，我沖沖! 培育期 現金流 成長期 市場份額 成熟期 降低成本 轉型期 現金流 TD (Top-down) 自上而下 BU (Bottom-Up) 自下而上 預算項目 原生項目 派生項目 連接性派生 計算性派生 會計科目 預算標准 公司規定 預算項目 脫節 運行費用對 利潤的影響 剛性費用對利潤的影響 對現金流的影響 可執行的條件 資源支持 目標的認同和理解 具備執行能力 執行結果考核 非權利化原則 預算是責任而不是權利 重要性原則 貨幣化原則 非替代原則 全面預算管理不可以面面俱到 預算管理不可以替代其他管理 預算控制不是對行為的控制 預算外審批機構 預算外審批權限 預算外審批程序 預算外執行結果考核 效率控制 結構控制 采購期 生產期 銷售期 收款期 付款期 比率控制 風險防范 * * *