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成果转化政策实务培训 第二讲 财税优惠政策 （一）财税专项资金扶持 1、财政专项扶持资金对象及内容 2006年5月22日市政府颁布的《关于实施上海中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）若干配套政策的通知》沪府发（2006）12号（简称“36条”政策）中第十五条再次明确规定：支持高新技术成果转化项目实施，对符合规定条件的高新技术成果转化项目，由转化专项资金给予研发支持；实现生产或试生产的，返还相关土地使用费、土地出让金，免收生产经营用房的交易手续费和产权登记费。 第十六条规定：加大对高新技术成果转化项目投入力度。对企业以税后利润投资高新技术成果转化项目，形成或增加企业资本金；科技人员以高新技术成果转化中获得的收益，投资高新技术成果转化项目或高新技术企业，并符合规定条件的，由转化专项资金给予支持。高新技术成果转化项目所组建的企业和高新技术企业，可不受工资总额限制，自行决定其职工的工资发放水平，并可全额列支成本。 高新技术成果转化专项资金扶持对象： 根据沪财企[2006]66号《关于印发高新技术成果转化专项资金扶持办法的通知》规定成果转化专项资金主要用于经认定的高新技术成果转化项目。 　高新技术成果转化专项资金扶持内容： 税收返还、贷款贴息、土地出让金和使用费返还等内容。 本市企事业单位和科技人员投资转化项目或高新技术企业，企业所得税或个人调节税返还。 2、税收扶持 （1）享受时间 内资企业： 一般认定项目（指无发明专利授权的） 三年全扶持，二年减半。 从项目认定之日起三年内：营业税、增值税和企业所得税的地方，由财政部门安排专项资金予以扶持，之后两年给予减半扶持。 自主知识产权项目（指获发明专利授权的） 五年全扶持，三年减半 注：项目认定后获发明专利授权的，可向我中心申请并经市财政局批准，享受项目“五免三减半政策。 时间计算： 外商投资企业（三资企业）： 本市注册的外商投资企业，给认定的具有自主知识产权的转化项目（获得中国授权的发明专利），从认定之日起五年内营业税和企业所得税的地方收入部分，由财政部门安排专项资金予以扶持；之后三年，给予减半扶持。 （2）享受税种 财政部门按转化项目营业税和企业所得税、增值税的地方收入部分以及技术贡献程度给予专项资金扶持。 营业税属地方税收； 企业所得税地方部分40%； 增值税地方部分25% （3）扶持方式 先按规定征税，再依政策返还 营业税、增值税、所得税于次年汇缴清款后返还 扶持途径：由市财政部门直接拨给 （4）享受原则： 转化项目若同时可以享受其他财税政策的，企业按先申报享受转化项目财税政策，再申报享受其他项目财税政策的次序办理。 企业享受开发区及其他税收优惠政策，同一项目不能重复享受本政策，对项目未纳税金部分和项目已享受其他财税政策返还部分，企业申报时应予以剔除计算。 （5）申请程序和材料 成果转化专项扶持资金分申请核定程序和兑付程序二步走 第一、成果转化项目申请财税专项资金扶持核定程序 转化项目应按下列程序进行先期核定： 企业应在取得高新技术成果认定证书后二个月内，向主管税务部门提出申请享受转化项目财政扶持。 申请企业应填报《上海市高新技术成果转化项目享受财政扶持政策核定表》，并将（1）转化项目认定证明；（2）工商营业执照；（3）税务登记证；（4）技术成果转让合同送主管税务部门。 审核程序：主管税务部门初审，同级财政部门复审。 信息反馈：主管税务部门将核定结果告知企业，企业应拿回经主管税务部门、区县财政部门审定盖章的《核定表》，其中一份企业留存，一份转交服务中心存档。 附： 上海市高新技术成果转化项目享受财政扶持政策核定表 单位名称：（盖章） 税务登记号： 技术贡献系数=项目等级系数×先进性等级系数 项目等级系数 A级：85分（含85分）以上，系数0.95 B级：75分（含75分）以上，85分以下，系数0.90 C级：60分（含60分）以上，75分以下，系数0.80 项目等级评分由技术专家根据产业导向、知识产权状况、技术水平、转化项目成熟度、经济和社会效益分析、管理和技术支撑条件、发明专利（获授权）等综合评分。 先进性等级系数 国际领先：1.0 国际先进或国内领先：0.95 国内先进：0.90 如某项目为国内先进，专家总评分为94分，属A级项目，项目等级系数为0.95；先进性等级系数为0.90 项目技术贡献系数=0.95×0.90=0.86 自2007年起，项目认定证书都标注项目技术贡献系数。 第二、成果转化项目专项扶持资金兑付程序 企业在会计年度所得税汇算