税收实务筹划mba.ppt

本文观看结束！！！ 诚信纳税 * 3.5债务重组过程税收筹划 债务重组收益应计入应纳税所得额； 以货物抵债涉及增值税、消费税; 以不动产、无形资产抵债涉及营业税; 以劳务抵债涉及营业税或增值税etc. 诚信纳税 * 债务重组过程税收筹划 A公司为一家金融公司，B公司为一家外贸企业；B公司欠A公司贷款本金2000万，利息200万。由于B公司经营不善难以偿还A公司本息，双方达成债务重组协议。A同意B以其房产一幢偿还全部本息，该房产原值1200万，已提折旧200万，不考虑残值，房产市场价2000万，B公司请评估公司进行评估价值2200万。税务机关核定扣除项目金额1350万。A取得房产后作为办公用房。 契税税率3%，营业税率5%，城建税率7%，教育费附加3%，印花税率0.05%,房产税率1.2%，所得税率25%。 两公司确定如下两种债务重组方案可供选择 诚信纳税 * 方案1 双方约定B以房产评估价2200万抵偿A全部本息。此时： A公司税负： 营业税=200×5%=10万 城建税、教育费附加=10×10%=1万 契税=2200×3%=66万 印花税=2200×0.05%=1.1万 企业所得税=(200-10-1-66-1.1)×25%=30.475万 税负合计=10+1+66+1.1+30.475=108.575万 每年应付房产税=2200×