行政单位会计制度培训材料..pptVIP

行政单位会计制度新旧制度有关衔接问题的处理规定 尤溪县财政局 2014年3月3日 一、行政单位会计制度附件：行政单位会计制度.pdf 二、新旧行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定附件：新旧行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定.pdf 内容提要： （一）新旧制度衔接总要求 （二）将原账科目余额转入新账 （三）将原未入账事项登记新账 （四）将行政单位基建账相关数据并入按照新制度规定设置的会计账 （五）财务报表新旧衔接 （六）其他衔接事项 谢谢大家！ * * （一）新旧制度衔接总要求 1、时间要求：2014年1月1日起 2、步骤要求：原账科目余额表→ 建立新账→调整编制新的科目余额表 →编制2014年1月1日年初资产负债表 3、系统要求：及时更新和调试，正确实现数据转换。 * * （二）将原账科目余额转入新账 1、资产类。 （1）原账：“现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”科目。 直接转入新账“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”科目。 （2）原账“暂付款”科目。 分拆转入新账“应收账款”、“预付账款”和“其他应收款”科目。同时，按照转入“预付账款”科目的金额，转入新账中“资产基金——预付款项”科目。 * * （二）将原账科目余额转入新账 （3）“有价证券”科目。 直接转入转入新账中“其他应收款”科目。 （4）“库存材料”科目。 分拆转入“存货”、“政府储备物资”科目。 同时相应转入新账中“资产基金—存货、政府储备物资”科目。 * * （二）将原账科目余额转入新账 （5）“固定资产”科目。 分拆转入新账中“存货”、“固定资产”、“无形资产”、“公共基础设施”科目。 同时相应转入新账中“资产基金—存货、固定资产、无形资产、公共基础设施”科目。 2、负债类。 （1）“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目。 合并转入新账中“应缴财政款”科目。 * * （二）将原账科目余额转入新账 （2）原账“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”科目， 合并转入新账中“应付职工薪酬”科目。 （3）“暂存款”科目。 分拆转入“应缴税费”、“应付账款”、“应付政府补贴款”、“其他应付款”、“长期应付款”和“受托代理负债” 及“应付职工薪酬—社保、公积 金”科目。 还应按照转入“应付账款”、“长期应付款”科目余额的合计数，在新账中借记“待偿债净资产”科目，贷记“财政拨款结转”、“财政拨款结余”或“其他资金结转结余”科目。 * * （二）将原账科目余额转入新账 3、净资产类。 （1）“结余”科目。 原账中“结余”科目的余额（扣除转入新账中“资产基金——预付款项、存货、政府储备物资”科目金额）分拆转入新账中“财政拨款结转”、“财政拨款结余”、“其他资金结转结余”科目。 （2）“固定基金”科目。 分拆转入新账中“资产基金——存货、固定资产、无形资产、公共基础设施”科目。 * * （三）将原未入账事项登记新账 主要会计科目： 无形资产 政府储备物资 公共基础设施 受托代理资产 应付账款 长期应付款 * * （四）基建并账 两个部分 初始并账（2013年12月31日） 定期并账（至少按月并账） 两个特点 不需要全并（对照表中无列示的科目） 需要计算分析（如：经费支出） * * （一）将2013年12月31日原基建账中相关科目余额按照以下方法并入“大账” 1. 资产类 （1）按照基建账中“现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”科目借方余额，分别借记“大账”中“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”科目 （2）按照基建账中“应收有偿调出器材及工程款”、“应收票据”科目借方余额，借记“大账”中“应收账款”科目 （3）按照基建账中“其他应收款”、“拨付所属投资借款”、“有价证券”科目借方余额，借记“大账”中“其他应收款”科目 （4）按照基建账中“固定资产”科目借方余额，借记“大账”中“固定资产”科目 （四）基建并账 （5）按照基建账中“累计折旧”科目贷方余额，贷记“大账”中“累计折旧”科目 （6）按照基建账中“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”、“器材采购”、“采购保管费”、“库存设备”、“库存材料”、“材料成本差异”、“委托加工器材”、“预付备料款”、“预付工程款”科目借方余额，借记“大账”中“在建工程——基建工程”科目 （7）按照基建账中“固定资产清理”、“待处理财产损失”科目借方余额，借记“大账”中“待处理财产损溢”科目 （四）基建并账 2. 负债类 （8）按照基建账中“应交基建包干节余”、“应交基建收入”、“其他应交款”科目贷方余额中属于应交财政部分，贷记“