财务管理学 978-7-302-30653-5 第7章营运资金管理新.pptVIP

　　　　第7章 营运资金管理 本章学习目标 1．正确理解企业营运资金的规模控制的理论，应收账款的功能与成本，存货管理的目的和信用政策等理论； 2．理解并掌握国家对企业现金管理的有关规定、最佳现金持有量的确定、现金收支的日常管理办法，以及应付账款融资成本的产生和计算； 3．了解企业应收账款的日常管理、存货的日常管理等方法，了解应付费用、应付账款、短期借款的融资特点； 4．掌握应收账款信用政策和存货决策的方法。 7.1 营运资金管理概述 　　7.1.1 营运资金的概念和特点 　　 营运资金亦称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的余额。流动资产是指在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付账款、存货等。 　　 7.1.2 营运资金的规模控制 　1．流动资产的规模控制 2．流动负债的规模控制 3．营运资金管理的综合决策 7.2 现金管理 7.2.1 持有现金的动机 1．支付的动机 2．预防的动机 3．投机的动机 　　7.2.2 现金管理的有关规定 按照现行制度，国家有关部门对企业使用现金有如下规定： （1）规定了现金的使用范围。 （2）规定了库存现金限额。 （3）不得坐支现金。 （4）不得出租、出借银行账户。 （5）不得签发空头支票和远期支票。 （6）不得套用银行信用。 （7）不得保存账外公款。