会计基础与实务 第2版 杨桂洁 张春杨 第二部分 会计工作流程 项目三新.pptVIP

（二）平行登记的结果 　　通过总分类账户和明细分类账户的平行登记，总分类账户的发生额及余额与其所属的明细分类账户的发生额及余额应存在以下相等关系。 　　总分类账户的期初余额?=?所属明细分类账户的期初余额合计 　　总分类账户的本期借方发生额?=?所属明细分类账户的本期借方发生额合计 　　总分类账户的本期贷方发生额?=?所属明细分类账户的本期贷方发生额合计 　　总分类账户的期末余额?=?所属明细分类账户的期末余额合计 任务三 登记总账 二、总分类账和明细分类账的平行登记 项目三 登记会计账簿 项目三 登记会计账簿 【实施任务】 一、案例案情 　　承接项目二模拟案例，根据滨海有限公司2012年12月份经济业务的全部记账凭证，采用两种方法登记总账。 　　方法一，根据记账凭证逐笔登记总账。 　　方法二，根据记账凭证，每10天编制一张科目汇总表，再根据科目汇总表登记总账。 项目三 登记会计账簿 【实施任务】 一、案例案情 　　承接项目二模拟案例，根据滨海有限公司2012年12月份填制的收款凭证和付款凭证，登记库存现金日记账和银行存款日记账。 项目三 登记会计账簿 【实施任务】 二、示范操作　　 根据12月1-10日经济业务的收款凭证（收字1-3号）和付款凭证（付字1-8号）登记的库存现金日记账和银行存款