我国个人所得税费用扣除标准和居民消费物价指数的相关分析及联动设计.pdf

摘 要 摘 要 随着经济的飞速发展所带来的收入水平的提高，使得居民之间的收入分配差距日益 加大。而个人所得税对于调解居民的收入差距固有的功能设定，使得居民越来越多的关 注个人所得税的改革情况，尤其是个人所得税费用扣除标准的不断调整，有其研究的现 实背景。个人所得税费用扣除标准的变动关系到每个公民的切身利益，同时个人所得税 费用扣除标准与居民消费价格指数的相关性研究也为我国个税费用扣除标准今后的调 整提供了指导，能够使居民的消费水平和消费结构得到优化，真正关注民生，为我国刺 激消费提供依据，这是其研究的理论意义。作为代表我国个人所得税水平高低的费用扣 除标准，努力实现其调节我国居民收入分配的功能及增加我国财政收入的本质，最后达 到刺激消费、拉动内需的目的而进行设计制定。 本文通过对个人所得税费用扣除标准的具体概念内容及调整历程进行相应的功能 界定，对我国个人所得税的财政和调节收入功能进行分析，得出个人所得税费用扣除标 准进行调整的可行性与必要性。然后根据我国个人所得税费用扣除标准中存在的与居民 收支脱节、未考虑通货膨胀及家庭负担等因素，总结出影响个人所得税费用扣除标准的 四个相关因素：CPI、居民收入水平、居民消费结构、家庭负担能力。并将个人所得税 费用扣除标准与四个影响因素进行相关性分析，由个人所得税费用扣除标准与居民消费 水平与消费结构及家庭负担之间的次联动分析，从而得出CPI指数与个人所得税费用扣 除标准联动的科学性与合理性。进而对个人所得税费用扣除标准与CPI指数进行联动设 计，科学修正了历年来的个人所得税费用扣除标准，并科学预测了未来五年的费用扣除 标准水平、据此对纳税等级进行相应调整，以实现完善个人所得税费用扣除标准制度的 设计，最终达到缩小收入分配差距实现社会公平的目标，更好的体现个人所得税的功能 设定。 关键词 个人所得税费用扣除标准 CPI 居民消费水平 居民消费结构 家庭负担 联动机制 I Abstract Abstract As income levels caused by the rapid development of the economy’s increase, but also makes the income gap between residents increasing. And the personal income tax for the mediation of the income gap of residents should play an important role in finance, so people pay more and more attention to the reform of the individual income tax, especially to adjust personal income tax expense deduction standard, the research have its practical significance for our country. Personal income tax expense deduction standard movements in relation to each citizen’s vital interest, relationship between tax expense deduction standard and the consumer price index provides a theoretical guidance for Chinese tax expense deduction standard future adjustment, the residents’ consumption lev