污水处理厂财务开支管理制度.doc

第十三部分：财务管理制度 现金管理制度 为加强现金管理，保证正常的经济活动对现金的需要，根据国务院《现金管理暂行条例》制定本制度。 一、现金收入都应只收不支，收入及时送存开户银行，不得以现金收入直接支付各项开支，即不准坐支现金。 二、库存现金不得突破银行规定的限额，对超过库存现金限额的现金应及时送存银行，并将库存现金和票据在下班前放入保险柜中。 三、在下列范围内，可以使用现金。 l．职工工资、奖金、津贴、福利费等款项； 2．个人劳务报酬； 3．支付各种社会保险和社会救济费用，如各种抚恤金、退职退休金、丧葬补助费以及国家规定的对个人的其他支出； 4．支付出差人员必须随身携带的差旅费； 5．在结算起点以下的支出可以使用现金。 四、一般情况下，市内经济往来在支票起点以上的必须通过银行划帐，采购人员到外地采购物资，一律通过银行办理结算，不得使用现金。 五、职工因公借支现金，必须填制一式三联的借款凭证，并经有关领导批准。所借款限在五日内结清，(出差借款在回来后三天内结清)，凡前帐未结清，不得再次借款。 六、不准私人借欠现金，不得以白条等不符合财务制度的凭证充抵现金，不准任何人挪用现金。 七、非出纳人员不得经营现金，对一切现金收入都必须登记入帐，严禁私设小金库。 八、严肃现金管理制度，不得以任何手段套取现金。 九、现金帐目应日清月结，每日终了，应对现金清查盘点，做到帐款相符，如发现帐款不符等情况，应及时查明原因，并报告领导处理。 十、办理现金收付业务时，要严格审核原始凭证及事务内容，审批手续应完备，对不符合财经制度规定的拒绝收付款。 银行存款管理制度 为切实加强银行存款的管理，保证资金的安全和防止一切非法活动，根据国家关于银行结算制度的规定，制定本制度。 一、各项经济往来，除了按照国家现金管理规定可以使用现金以外，都必须通过银行办理转帐结算。 二、加强对银行存款的管理，坚持钱帐分管的原则，银行存款由财务部门负责人负责管理，收付业务由出纳员负责办理。 三、办理银行存款结算业务时，必须认真执行银行结算制度，按照会计手续填制或取得各种银行结算凭证作为原始凭证，经过审核并符合要求时，方能进行银行存款收付的核算。 四、严格执行支票管理使用制度，领用支票必须填写“支票领用单”，写明日期、收款单位、帐号、开户银行、用途、金额、领用人，经主管领导批准后，方可领取转帐支票，并由领用支票人在登记簿签章。 五、出纳人员在签发支票时，一般应在支票上填明收款单位、名称、款项用途、签发日期及金额，如因特殊情况签发不填写金额的转帐支票时，必须规定限额。 六、出纳员必须保管好银行转帐支票和现金支票，支票印鉴由财务主管人和出纳员分开保管，签发支票时由两人共同办理。 七、禁止开空头支票，尽量不携带空白支票。如因业务需要，必须携带空白支票时，应当填明收款单位和款项用途，领用人必须登记，并按时报帐。 八、银行帐户只限本单位使用，不准出租、出借、套用或转让。不得以任何方式从银行套取现金，不得将单位的资金转借给任何单位或个人。 九、出纳员对作废的银行转帐支票和现金支票要妥善保管。 材料管理制度 为了如实地反映和监督材料物资的实有数额，防止财产物资短少减少损失浪费，特制定本制度。 一、采购人员接到采购任务后，即办理用款申请，实施采购，采购工作要贯彻就近、比价择优的原则，不得擅自超标准、超计划购买。 二、购回的物资应立即办理入库手续，交保管员验收入库，暂时不能办理入库手续的也要当面交待清楚办临时入库手续，由保管员验清规格、数量代为保管，采购员在未办正式入库手续前仍应对代保存的物资员全部负责。 三、物资到货时，保管员应当面验收，查看清楚，核对无误，要求物单相符，完整无损，记录清楚。 四、材料进出库应填入库单及领料单，坚持进料、发料有凭证，有记录，定期与财务部门核对有关帐目，做到帐、卡、物三相符。 五、对于耗用材料不多，随买随用的材料及办公用品，一般可以不进行材料核算，购进材料直接列为有关费用支出。 六、各种材料的保管要求做到存放有序，便于收发、检查，尽可铲集中。 七、领用材料必须填制领料单，由领料人填写，部门负责人签字保管人员必须凭领料单发料，填上实发数，签上发料者姓名。 八、领料人应遵守仓库管理制度，尊重保管人员，互相协作，相互配合，严禁威逼保管人员违章发料。 九、严禁无单领发料，各级领导干部要自觉遵守本制度，支持仓库执行好有关制度的规定，凡发现无单发料的应追究当事人的责任。 十、外单位一律不得用领料单到仓库领用材料，需用本公司材料时应事先经领导批准办理调拨手续或填制收料单，保管员才子发货。 十一、仓库规定每月不定期、不定项进行清点检查，库存材料每年应当全面清点一次，以材料管理部门为主，由财务部门和有关人员参加，在清理中如有多出或短少情况，应当查明原因，属于多出的和自然损耗部分，报领导