公益项目财务管理培训下载（8月14日下午）-宁波公益群.pptVIP

Company Logo Company LOGO 宁波市民政局公益项目财务管理培训 宁波科信会计师事务所 刘传卫 QQ: 408737604 公益项目财务管理培训 2014年度“宁波市百个公益项目”资金使用管理审核情况 总体情况 使用较规范，基本能够合法使用、专款专用、公开透明 普遍存在的问题 资金财务管理规范性欠缺 公益项目财务管理培训 资金财务管理规范性欠缺主要表现 原始凭证附件不全、说明不详 补贴费、劳务费发放表格记载内容不详 会计核算有待规范 费用支出未取得真实、合法票据 购买物品未附明细清单、支出未附受益清单 费用支出审核、审批流程有待加强 批量或较大金额支出未签订合同、协议 资金财务管理规范性欠缺主要表现 一、费用支出未取得真实、合法票据 1、支付座谈会会务费3,700.00元，发票由好兄弟时尚海鲜楼开具，内容为会务费； 2、义工服务节活动发生的喷绘、板面、横幅和装订等费用10,636.00元未取得合规票据，以收据入账； 公益项目财务管理培训 资金财务管理规范性欠缺主要表现 一、费用支出未取得真实、合法票据 3、项目系走访敬老院、贫困户老人购买的米、油、八宝粥、蛋糕、棉衣等慰问物品，取得副食品配送中心的货物清单、送货单、收款收据，无正规发票； 4、使用简易收款收据。 公益项目财务管理培训 资金财务管理规范性欠缺主要表现 二、购买物品未附明细清单、支出未附受益清单 （一）购买物品未附明细清单 1、购买食品9,107.00元未附购买清单； 2、购买办公用品、体育用品、教育用品和教育图书只有发票，未附明细清单； 公益项目财务管理培训 资金财务管理规范性欠缺主要表现 二、购买物品未附明细清单、支出未附受益清单 （一）购买物品未附明细清单 3、购买文具的凭证未附明细清单； 4、购入用于发放给参加活动盲童的“六一”节礼物的文具用品和礼物未附明细清单。 公益项目财务管理培训 资金财务管理规范性欠缺主要表现 二、购买物品未附明细清单、支出未附受益清单 （二）支出未附受益清单 1、组织俱乐部学雷锋志愿服务行活动，支付旅行社综费16,564.00元，未附参与人员活动清单； 2、举办活动时发放给参与活动人员的MP3无领用人清单及领用人签字，建议制作领用人清单并在发放时让领用人签字； 公益项目财务管理培训 资金财务管理规范性欠缺主要表现 二、购买物品未附明细清单、支出未附受益清单 （二）支出未附受益清单 3、购入文具、日用品未附购物及领用人清单，建议在记账时后附购物及领用人清单； 4、支付图书费800元未附购买的图书清单及受益对象清单。 公益项目财务管理培训 资金财务管理规范性欠缺主要表现 三、费用支出审核、审批流程有待加强 1、无费用报销单据； 2、签字人签字在发票正面或背面； 3、只有两人签字：经办人、审批人； 4、一般要有：经办人、财务审核人、审批人；（购买实物的原始凭证，必须有验收证明――验收入） 公益项目财务管理培训 资金财务管理规范性欠缺主要表现 四、批量或较大金额支出未签订合同、协议 1、项目摄像基础器材租赁费20,000.00元未见合同； 2、批量购买塑料妈妈魔盒10,000.00元未签订协议； 3、购买的服务或物资未签订合同或者协议； 4、大额费用支出未签订合同，如画册设计制作费3,996.00元； 公益项目财务管理培训 资金财务管理规范性欠缺主要表现 五、补贴费、劳务费发放表格记载内容不详 1、无联系电话； 2、无身份证号码； 2、无服务时间，不利于金额计算； 公益项目财务管理培训 资金财务管理规范性欠缺主要表现 六、原始凭证附件不全、说明不详 1、资料另外保存，不利于审核； 2、会议资料、签到册、活动照片； 3、注明活动时间、内容； 资金财务管理规范性欠缺主要表现 七、会计核算有待规范 1、几个项目一起进行会计核算，未单独分开； 2、项目支出未设置明细账核算，二级科目包括：社会服务支出、补贴费、培训费、宣传费、其他费用等； 3、项目报告书和财务数字不一：（1）项目报告书由项目人员填制，金额未汇总，有些数字预计，和财务数字核对不上； 公益项目财务管理培训 资金财务管理规范性欠缺主要表现 （2）项目报告书金额比财务大：项目终期报告书支出明细金额合计为59,950.00元，实际报销费用为48,450.00元，两者差异11,500.00元； （3）项目报告书金额比财务小：项目终期报告书支出明细金额合计为3,095.00元，实际报销费用为7,217.66元，两者差异4,122.66元；项目终期报告书支出明细金额合计为20,250.67元，实际报销费用为21,550.09元，两者差异1,299.42元； Company Logo 公益项目财务管理