企业管理诊断及改进咨询报告.ppt

* 对供应商的防范 * 对供应商的防范 * 对供应商的防范 导 读 法人治理结构 物资采购管理 人力资源管理 1、公司根据战略发展要求，采取稳健发展型财务管理 2、健全公司财务管理制度体系 3、增设财务部缺失岗位，完善财务管理职能 4、加强对基层财务管理监督，实行财务人员委派制 5、完善财务管理工作流程 改进建议 财务管理 6、加强财务审计监督工作 7、加强对财务人员的业务知识培训 8、….. 财务管理工作是企业管理体系的核心，对榆树林公司的未来发展有着更加重要的作用 人才管理 劳动工资管理 品牌管理 质量管理 生产管理 财务管理 技术管理 资产管理 企业管理 财务管理是企业经营管理的核心，它贯穿于企业一切经营活动的始终 对榆树林公司来说，财务管理水平的提升对于企业未来在资本市场上的运作更具有重大而深远的意义 榆树林公司财务管理包括四个内容 企业的投资决策：决定企业资金流向，投资哪一类资产，投资的规模，企业资本结构（固定资产与流动资产、资产与负债的比例） 企业的融资决策：选择资本渠道和比例：所有者资本投入、债权人的借款或债券投入、资本市场公开筹措资金、企业内部积累；合理控制各种融资渠道的成本，确定长短期资金的比例，力求成本最小化 企业利润分配：与筹资决策是一个问题的两个方面，两者密不可分 营运资金管理：保证企业日常生产经营活动正常进行的资金需求和各类债务的按期偿还，包括日常现金保有量、存货保有量、是否进行赊销、按什么条件进行赊销、企业怎样获取短期资金、是利用商业信用还是利用银行的短期借款等 企业投资决策 企业融资决策 营运资金管理 企业利润分配 根据战略发展要求，榆树林公司在未来一段时间内应采取稳健发展型财务管理 快速扩张型 财务管理 稳健发展型 财务管理 防御收缩型 财务管理 实现企业资产规模的快速扩张为目的：高负债、低收益、少分配。企业在绝大部分甚至全部利润留存的同时，大量进行外部融资，更多的利用负债，以弥补内部积累想对于企业扩张需要的不足 实现企业财务绩效的稳定增长和资产规模的平稳扩张为目的：低负债、高收益、中分配。尽可能优化现有资源的配置和提高现有资源的使用效率，将利润积累作为实现企业规模扩张的基本资金来源 以预防出现财务危机和求得生存及新的发展为目的：高负债、低收益、多分配。尽可能减少现金流出和尽可能增加现金流入作为首要任务，通过精简机构、盘活存量资产、节约成本支出，增强企业主导业务的竞争能力 会计法 预算法 审计法 企业财务通则 企业会计准则 工业企业财务制度 工业企业会计制度 股份有限公司会计制度 石油行业会计制度 财务管理制度改进建议：健全财务管理制度体系 财务管理办法 固定资产管理办法 审计监察工作实施办法 生产消耗定额 差旅费开支管理办法 预算管理办法 资产保值、增值指标体系 固定资产折旧政策 固定资产处理、报废管理规定 基建项目竣工决算办法 公司内部结算办法 ? ? ? ? ? ? 第一层次： 法律依据 第二层次：法律规章、行业财务会计制度 第三层次：公司财务管理制度办法 需要新制定的制度办法 需要修订的制度办法 财务管理制度改进建议：制定预算管理办法 预算原则 预算范围 预算内容 预算职能部门 预算实施 预算控制 预算程序 量入为出、兼顾重点 收入预算，成本预算，资金预算 预算编制、审核、下达的时间及过程 财务部为榆树林公司的预算管理职能部门 严格按照预算安排的数量、时间实施预算 在遇到突发事件或不可抗因素时及时调整预算 榆树林公司的所有部门、基层单位及二级法人单位 财务管理制度改进建议：制定固定资产处理、报废管理规定 定期清 产核资 拟处理资产 N 报废 中介机构 价值评估 重置价值 账务处理 资产处理小组重新确定价值 Y 榆树林公司应将清产核资制度化，定期进行，重点检查现有资产存在的问题，及时做出改进或处理决定； 资产处理小组为非常设机构，由财务部、生产部等组成；重新核定的资产价值以中介机构评估值为基础，可以降低一定的比例。 改造利用 公开出售 Y N N Y 公开拍卖 出售 已满规定 使用年限 账务处理 董事会 审批 Y N 财务管理制度改进建议：制定资产保值增值指标体系 指标类别 基本指标 修正指标 财务效益状况 净资产收益率 总资产报酬率 资本保值增值率 销售利润率 成本费用利润率 资产运营状况 总资产周转率 流动资产周转率 存货周转率 应收账款周转率 不良资产比率 资产损失比率 偿债能力状况 资产负债率 已获利息倍数 流动比率 速动比率 现金流动负债比率 长期资产适合率 经营亏损挂帐比率 发展能力状况 销售增长率 资本积累率 总资产增长率 固定资产成新率 三年利润平均增长率 三年资产平均增长率 参考资料：竞争性工商企业资产保值增值评价指标体系 岗位完善说明：