融资性担保机构管理及财务知识解读分析.ppt

报表内容解读 容易误解与混淆的概念 三、贷款银行与受保企业合同号： 此编号为《借款合同》或《承兑协议》编号 报表内容解读 容易误解与混淆的概念 四、担保责任发生日期： 以借据日期为准 报表内容解读 容易误解与混淆的概念 五、担保责任解除日期： 以还款凭证日期或解除担保责任通知书上确定的日期为准（注意：额度内循环授信的情况） 融资性担保机构年度经营情况报表解读 意义 为全面、准确、及时掌握融资性担保行业经营情况，加强统计信息分析。 统计信息是掌握情况、分析问题、制定政策、加强监管的重要依据。融资性担保行业统计信息，对于完善监管制度、制定扶持政策、改善外部环境具有重要意义。 现状 当前，我省融资性担保行业统计、分析等相关工作相对滞后，亟待加强。 主要问题： 1、填报数字的金额单位不符合要求； 2、对报表填报项目不理解； 3、逻辑关系混乱。 原则及要求 要依据国家监管要求、统计制度和报表体系，按照统一规范、准确及时、科学严谨、实事求是的原则，填报业务统计信息。 各担保公司应高度重视融资性担保行业统计工作。要确定专职人员负责统计及填报工作，于每季度首月15日以前，完成上季度省级统计信息报送工作。 工信部统计报表分半年报及年报，各担保机构应在规定的期限内完成报送工作。 报表内容解读 一、注册资本 国家七部委制定的《融资性担保公司管理暂行办法》中第十条明确规定： 监管部门根据当地实际情况规定融资性担保公司注册资本的最低限额，但不得低于人民币500万元。注册资本为实缴货币资本。 《湖北省融资性担保公司管理暂行办法》（鄂政办发[2012]41号）第十三条规定：省内设立融资性担保公司，注册资本不得低于人民币1亿元。 报表内容解读 二、担保资金总额 定义：可以用于担保的资金总额 一般情况下，担保资金总额=净资产 针对有投资行为的担保公司而言， 担保资金总额=净资产-长期投资-固定资产-无形资产-长期资产（长期待摊费用、其他长期资产等） 报表内容解读 三、本年担保总额 定义：担保期限在报表所属期限内的担保总额 本年新增担保发生额 担保责任余额 计算方法： 本年担保总额=上年末担保责任余额+本年新增担保发生额 报表内容解读 担保情况按金额划分的计算方法： 按照《保证合同》上确定的担保金额计算； 担保情况按企业类型划分的计算方法： 《国民经济行业分类》国家标准于1984年首次发布，分别于1994年和2002年进行修订，2011年第三次修订。该标准（GB/T 4754-2011）由国家统计局起草，国家质量监督检验检疫总局、国家标准化管理委员会批准发布，并将于2011年11月1日实施。 此次修订主要依据我国近年来经济发展状况和趋势，对门类、大类、中类、小类做了调整和修改。 报表内容解读 新增担保总额：指担保责任发生时间在报表所属期限内的担保发生额，即当年新增担保发生额。 新增担保户数：指担保责任发生时间在报表所属期限内的企业户数。 报表内容解读 在保企业户数：指期末在保的企业户数 在保责任总额：指期末实际承担担保责任的金额（注意企业或个人分次还款的情况） 报表内容解读 融资性担保业务的数据填报 1、保证数据填报的准确性 2、注意各子栏目及汇总数据的逻辑勾稽关系 例如：年初数+本年增加-本年减少=年末数 各子栏目数据加总与小计数据的逻辑性 报表内容解读 担保金额：年初数、年末数，分别指年初担保余额、年末在保余额；本年度增加一栏填列本年度按逐笔业务统计累计增加的担保金额；本年度减少/解除一栏填列本年度按逐笔业务统计累计解除的担保金额。 报表内容解读 代偿金额：年初数及年末数，分别指年初及年末的应收代偿款余额；在本年增加一栏中填列本年累计新增数量，在本年减少一栏中填列已代偿但本年累计追偿收回的数量。 注意对应报表中“应收款项—应收代偿款” 报表内容解读 损失金额：年初数及年末数，分别指年初及年末的余额；在本年增加一栏中填列本年累计损失（损失是指有诉讼判决书或仲裁书和强制执行书，或者其他足以证明损失已形成的证据，证明代偿已无法收回）新增数量，在本年减少一栏中填列原已确认为损失但本年累计追偿收回的数量。 报表内容解读 根据国家税务总局《关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]25号）文件规定： 中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的，应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。 报表内容解读 非融资性担保业务：是指除前述融资性担保业务和债券担保、再担保以外的其他担保业务。非融资担保业务项目统计口径包含诉讼保全担保、履约担保及经监管部门批准的其他非融资性担保业务，不包含对非融资担保业务的再担保业务。 报表