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财务分析与基本利润管理知识报表
基本财务-利润表分析 主要内容 一、利润与利润表 二、利润表分析 三、监管指标 四、生成报表 一、利润与利润表 什么是利润 利润的不同口径 为什么要对利润进行分析 利润分析与风险监管 利润分析的内容 一、利润与利润表 利润表与利润分配表 利润表的一般说明 填报范围 报表频度和时间要求 其他要求 一、利润与利润表 利润表的格式 一、利润与利润表 利润表的格式 一、利润与利润表 一、利润与利润表 一、利润与利润表 二、利润表分析-主要项目 利息净收入分析 中间业务净收入分析 其他业务收入分析 投资收益分析 营业外净收入分析 二、利润表分析-主要项目 利息净收入分析 定义 比重和变化幅度 注意事项 利息收入与所承担的风险 利息净收入不等于利润率 债券利息收入的性质 利息净收入分析-案例1 银行甲做了一笔1亿元的贷款给集团丙,年息率为5%。银行乙把1亿元拆放给同业,年息率为4%,另外为集团丙提供担保,每年收费为担保额的1%。这两家银行的风险和利息净收入有何分别? 参考答案:银行甲比银行乙的利息收入要多,是因为银行甲比银行乙承担了更高的信用风险。 利息净收入分析-案例2 银行甲主要吸收活期和短期的存款,然后把资金购买长期债券,银行乙较平均地吸收不同期限的存款,而且资金运用在较短期的拆放同业。这两家银行的利息净收入和利率风险有何分别? 参考答案:付息负债与生息资产的期限差异,体现的收益与风险关系也不一样。银行甲把资金购买长期债券的利息收入比银行乙拆放同业高,但银行甲比银行乙承担了更高的利率风险和信用风险 。 利息净收入分析-案例3 银行甲的信用卡业务推出新的计划,客户可以申请“12个月的免息、分期付款”的透支,但需要每月支付相当于分期付款金额0.5%的手续费。银行甲推出这个产品对其利息净收入有何影响?应怎样理解这个手续费? 参考答案:利息收入也会通过其他的收入形式体现出来,银行甲的利息净收入会减少,手续费会增加,实质是将利息收入变成了手续费。 利息净收入分析-案例4 银行甲50%的资金来源是资本金,其生息资产的平均利率为5%,付息负债的平均利率为4%;银行乙20%的资金来源是资本金,其生息资产的平均利率为5.5%,付息负债的平均利率为4%。假设这两家银行的资产和负债性质和规模都差不多,哪一家银行的利息净收入较高?哪一家银行的资本利润率较高? 参考答案:银行甲的利息净收入较高,银行乙的资本利润率较高。同时,银行乙以相同的利率筹集到更多的负债,并运用在较高利率的生息资产上,表明银行乙的市场竞争力更强。 二、利润表分析-主要项目 中间业务净收入分析 定义 比重和变化幅度 注意事项 正确识别业务所承担的风险 评估填报机构有无合适的系统、程序和人员支持 中间业务净收入未必能完全反映业务的盈利情况 分散风险与新业务的内部控制 二、利润表分析-主要项目 其他业务收入分析 定义 比重和变化幅度 注意事项 异常变化的原因 经常性的收入与业务计划 二、利润表分析-主要项目 投资收益分析 定义 比重和变化幅度 注意事项 交易账户与银行账户的投资 注意隐藏的风险 没有市价的投资 未到期之前卖出投资 二、利润表分析-主要项目 营业外净收入分析 定义 比重和变化幅度 注意事项 设置了“其中:处置抵债资产收入”子项 大额或持续、稳定的营业外收入 二、利润表分析-附注项目 汇兑收益 交易账户的衍生产品交易业务收益 银行账户的衍生产品交易业务收益 贵金属收益 交易账户和银行账户的投资收益 其他附注项目 二、利润表分析-附注项目 汇兑收益分析 定义 汇兑收益的类型 注意事项 整家机构汇总风险管理(Firm-wide Risk Management) 二、利润表分析-附注项目 交易账户的衍生产品交易业务收益分析 定义 交易账户的衍生产品交易 注意事项 交易账户的衍生产品应每天重估市价 二、利润表分析-附注项目 银行账户的衍生产品业务交易收益分析 定义 银行账户的衍生产品交易 注意事项 一般不要求对银行账户的衍生产品重新估价 二、利润表分析-附注项目 贵金属收益 交易账户和银行账户的投资收益 其他附注项目 二、利润表分析-案例分析 某银行的中间业务收入有快速的增长,经监管人员了解发现主要的增长来源是包销债券的收入。同时发现,该银行的银行账户的投资业务也有快速的增长,主要是对企业债券的投资。经过现场检查发现银行的高层管理人员为了增加包销业务的收入,宽松地批准了包销额度。但由于银行的债券销售网络不好,有一部分债券没有卖出去,最后只有把未卖出的债券以承销价转为长期投资。讨论:银行在上述业务运营过程中存在哪些问题? 二、利润表分析-参考答案 案例银行中间业务方面的内部控制状况不好。包销业务和投资业务分属于不同的业务种类,应有相对独立的风
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