土地增值税题库.docVIP

土 地 增 值 税 题 库 土地增值税税率： 增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%；增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%；增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。 一、单选题(23题)： 1. 下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( )。 A．个人之间互换自有居住用房 B．无偿赠与房屋给直系亲属 C．被兼并企业将房屋并入兼并企业中 D．抵押期满权属转让给债权人的房地产 【答案】【答案】【答案】【答案】【答案】【答案】【答案】【答案】【答案】【答案】 土地增值额=500-800×50%-30=70（万元） 增值额未超过扣除金额的50%，税率为30% 应纳土地增值税=70×30%=21（万元）。 11.以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（ ）。 A、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D、整体转让土地使用权的 【答案】【答案】【答案】【答案】【】【答案】【答案】【答案】 A.某人将自己一套闲置的住房出售 B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女 C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资 D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业 【答案】C　 【解析】从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税，A选项不符合题意；房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，免征土地增值税，B选项不符合题意；通过社会团体捐赠房产给教育、民政和其他社会福利公益事业免征土地增值税，D选项是免税的，不符合题意。房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资应视同销售房地产缴纳土地增值税，只有C选项是依法征税的，符合题意。 19．对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起( )日内到主管税务机构办理清算手续。 A.7 B.10 C.30 D.90 【答案】D 【解析】对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。 20．2012年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入l800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。 A．73．5 B.150 C．157．5 D．300 【答案】C 【解析】扣除金额=1200+40+35=1275（万元） 土地增值额=1800-1275=525（万元） 应缴纳土地增值税=525×30%=157.5（万元） 21．出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按( )计算。 A.账载余额 B.重置成本 C.账载原值乘以成新折扣率 D.重置成本价乘以成新折扣率 【答案】D 【解析】出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按重置成本价乘以成新折扣率计算。 22．土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是（　）。 A.合并填报　 B.分别填报 C.只填报征税项目 D.由主管税务机关核定填报 【答案】：B 【解析】：房地产开发企业如果同时兼有免税和征税项目单位，应该分别申报。 23.2012年3月，北京市居民甲某将其2010年以80万元购入的一套住房转让给乙某，取得收入150万元。同类房产的评估价格为100万元。甲某应缴纳土地增值税（????）万元。  A.0 B.12.53 C.20.29 D.15 【答案】：A 【解析】自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。 二、多选题(24题)： 1.在境内转让房地产开发并取得收入的下列单位和个人，属于土地增值税纳税人的是（ ）。 A. 国有企业 B. 税务机关 C. 部队