上市公司内部控制信息披露程度及影响因素 分析研究.pdfVIP

中文摘要 摘 要 近年来，内部控制的信息披露引起了中外会计界的广泛关注。我国已要求上市的 证券公司、商业银行、保险公司提供内部控制信息，对其他上市公司也有相关的披露 要求。但是，我国关于内部控制信息披露的规定发布时间不长，这方面的研究人处于 初步阶段。因此，本文从分析上市公司内部控制信息披露程度和其影响因素入手，进 一步研究我国内部控制信息的披露现状和存在的问题，为我国内部控制信息披露制度 的完善提供依据。 首先，对国内外上市公司内部控制信息披露的研究现状进行综述，指出了目前研 究的进展及存在问题，提出了本文的研究思路以及采用的研究方法。 其次，介绍了信号传递理论、信息不对称理论以及这些理论对内部控制信息披露 的启示，同时分析了上市公司内部控制信息披露形式及披露作用。我国上市公司内部 控制信息披露程度的现状进行了分析，通过分析我国上市商业银行、上市证券公司、 一般上市公司对内部控制信息披露的状况，得出2006年上市公司内部控制信息披露 程要比2005年的披露程度高，上市商业银行、上市证券公司基本上是按照证监会有 关规定进行披露。描述性统计分析结果显示出审计报告、监事会报告、年报对内部控 制信息披露程度较高，董事会报告对内部控制信息披露程度低。 再次，采用统计方法对我国上市公司内部信息披露程度的影响因素进行了分析， 说明影响因素对内部控制信息披露影响的程度，通过研究指出在股权结构、审计意见、 公司经营业绩、公司规模和第一大股东为国企等影响因素中，审计意见、公司经营业 绩这两个影响因素对内部控制信息披露影响显著；股权结构、公司规模、第一大股东 为国企对内部控制信息披露没有显著影响。 最后，基于Logistic回归分析方法，自行设计分析模型，对我国上市公司内部控 制信息披露程度影响因素进行研究。研究发现：审计意见、公司经营业绩对内部控制 信息披露程度影响显著呈正相关，被证监会出具特别处理上市公司即(ST)对内部控 制信息披露程度影响显著呈负相关；股权结构、公司规模、第一大股东为国企对内部 控制信息披露程度影响不显著。在此基础上，对我国上市公司内部控制信息从披露制 度、披露的监管和披露时间、范围、内容等方面提出几点改进措施，从而规范上市公 司的内部控制信息披露行为，加强上市公司的管理与监管，不断提高上市公司的经营 业绩与效益。 关键词：内部控制，信息披露，上市公司，影响因素，建议 论文类型：应用基础 II 英文摘要 theextentoflisted ofinternalcontrolinformation Subject：Research companies disclosureand factors influencing Speciality：Accounting H^ Name： zhangminghua o≯ Instructor：lizhixue Abstract In disclosureofcausesanextensiveconcernindomestic recent information years，the and field．After of informationdisclosureof foreignaccounting manyyearsvoluntary internal UnitedStateshave demandedthelisted todisclose control，the already companies suchinformation has thelisted