第五章支付结算业务的核算精品.ppt

第五章 支付结算业务的核算 第一节 支付结算业务的概述 第二节 票据结算业务的核算 第三节 结算方式业务的核算 第四节 银行卡业务的核算 第五章 支付结算业务的核算 熟悉支付结算业务的原则、种类，了解支付结算业务核算的意义。 熟悉有关结算方式和票据业务的概念及规定。 掌握各种结算方式的核算。 掌握各种票据业务的核算。 熟悉银行卡业务的核算。 第一节 支付结算业务的概述 一、支付结算业务的意义 二、支付结算的原则 三、支付结算业务的种类 四、支付结算业务的特点 五、支付结算业务的基本核算程序 接受和审查凭证 第二节 票据业务的核算 一、支票结算业务的核算 （一）支票的概念和种类 （二）相关规定 （三）持票人、出票人在同一银行机构开户的核算 （四）持票人、出票人不在同一银行机构开户的核算 （一）支票的概念和种类 （二）相关规定 （三）持票人、出票人在同一银行机构开户的核算 1.银行受理持票人送交支票的处理 2.银行受理出票人送交支票的处理 （四）持票人、出票人不在同一银行机构开户的核算 1.持票人开户行受理持票人送交支票的处理 （2）支票存根联 1.持票人开户行受理持票人送交支票的处理 2.出票人开户行受理出票人送交支票的处理 2.出票人开户行受理出票人送交支票的处理 例题5-1.1 某市工商银行城北分理处收到存款户市新华书店送交的转帐支票及进账单，金额为1万元，付款人为在农业银行城南支行开户的南海公司，票据经交换，次场没有退票，工行为新华书店收账。 请编该支票业务中所涉各银行的会计分录。 解答例题5-1.1 （2）支票存根联 解答例题5-1.1 市工商银行城北分理处次场交换未见退票，办理转帐如下： 借：待清算票据款项 10000 贷：单位活期存款—市新华书店户 10000 农行城南支行（出票人开户行）从票据交换所提回支票，经审核，办理转帐。 借：单位活期存款—南海公司户 10000 贷：待清算票据款项 10000 例题5-1.2 在五家渠市工行广场分理处开户的华东科技公司1月15日开出转帐支票一张，金额40000元，支付在农行青湖分理处开户的瑞翔股份有限公司货款。本日农行青湖分理处通过票据交换提入进账单办理转账，并通知瑞翔股份有限公司。 请编该支票业务中所涉各银行的会计分录。 解答例题5-1.2 解答例题5-1.2 出票人开户行（工行广场分理处） 借：单位活期存款—华东科技公司户 40000 贷：待清算票据款项 40000 收款人开户行（农行青湖分理处） 借：待清算票据款项 40000 贷：单位活期存款—瑞翔股份有限公司户 40000 例题5-1.3 在建行市支行营业部开户的粮食经济学院开出转帐支票一张1840元，木材厂开出转帐支票一张2034元，支付在中信银行青年路分理处开户的供电公司的电费。 请编该支票业务中所涉各银行的会计分录。 解答例题5-1.3 解答例题5-1.3 出票人开户行（建行市支行营业部） 借：单位活期存款—粮食经济学院户 1840 —木材厂户 2034 贷：待清算票据款项 3874 收款人开户行（中信银行青年路分理处） 借：待清算票据款项 3874 贷：单位活期存款—供电公司户 3874 例题 5-1.4：兴业银行收到存户东方商贸公司缴来的当代商场（在他行开户）签发的转帐支票210000元，审查无误，经票据交换后，按正常手续入账。 借：待清算票据款项 210000 贷：单位活期存款—东方商贸公司户 210000 5-1.