某集团财务战略管理及财务知识分析规划.pptVIP

5.2.2 编制预算基本模式 预算准备 预算编制 预算监控 明确公司目标 预算标准化 系统评估 收集收入和支出信息，准备初步的预算预测 通过检查和分析资金数额验证预算数据 编制现金预算，通过损益平衡表监控现金流 检查预算过程，编制主预算 分析实际情况与预算的差异 监控差异的产生，分析错误，检查未估计到的情况 重新预测和修正，考虑使用其他形式的预算，积累经验 5.2.3 预算的周期性维护 初步预算方案的评审中 可能会出现不同意见， 管理高层很少会对第一 个方案就满意 充分讨论后，通过一 份预算方案，通常包 括了更低的成本，更 高的销售收入和缩减 的开支 观察每个月的 实际结果与预 算结果 在开始下一年度预算过 程之前，先根据最近半 年的情况更新和修改长 期战略和企业计划 在第一和第三季度结束 后修改下一年度的预测 数据（有时是预算数据） 对半年来的运行结 果进行详细分析， 并对全年做出预测 计算和分析上年的 实际数据，并做出 完整的财务报告 预算准备 季度预算回顾 实际数据分析 预测 预算编制 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 高层管理者 收集信息为 第二年的预 算编制作准备 图例 5．3 母子公司的预算管理组织 预算审定机构 预算编制机构 预算反馈机构 预算监控与协调机构 监事会、董事会、（后期）预算管理/审计委员会 监事会、各公司战略规划部门、财务部门等 公司各相关部门 各公司战略规划部门、财务部门等 5．4 各子公司的年度预算管理 2. 编制销售预算 3. 编制生产预算 4. 编制费用预算 5. 预算执行、调整与考评 1. 企业目标 考核体系 各公司年度预算管理体系中需根据各自主要责任目标实施相应的财务战略管理。 5.4.1 各公司年度预算编制 100.00 59.17 40.83 结构％ 7500-11000 － 3000-5000 4500-6000 2003年度目标收入(万元) 1267.5-1940.0 － 750.0-1250 517.5-690.0 2003年度目标利润额(万元) － 25％ 12% 2003年度目标利润率％ 合计 － － － XXX移动 － － － XXX网络 14.60% (1368.7) 13.65% (1286.8) 10.76% (645.98） XXX通信 2001年度实际利润率％ （实际额/万元） 2000年度实际利润率％ （实际额/万元） 1999年度实际利润率％ （实际额/万元） 责任 目标 各公司 XXX各公司2003年主要责任目标（初步） 初步确定主要责任目标 编制目标预算计划 首先确定各公司的主要责任目标。 责任目标预算管理做到年度和季度目标实现两个层次。 下表以利润为例，编制目标预算简表： 编制销售预算计划 XXX××营销部 ××年区域营销计划 依据预算体系，对各公司 主要责任目标按各自的销 售渠道进行细分 编制生产预算计划 XXX通信的生产采购流程相对较为成熟，预算管理的重点先细化对这部分职能的年度和季度的管控。（简表如下） XXX通信通过预算管理逐渐加强对产品成本的控制 编制费用预算计划（以销售为例） 销售费用预算表 XXX××营销部 ××年区域营销计划 5.4.1 各公司年度预算编制 XXX通信年度预算编制之一——历史数据汇总 5.4.1 各公司年度预算编制 XXX通信年度预算编制之二——目标预测体系 XXX通信销售收入主要集中于年底，主要成本及费用构成依据1998年后的历史数据做趋势类推，得出如下比例构成： 5.4.1 各公司年度预算编制 XXX通信年度预算编制之三——目标预算体系 5.4.1 各公司年度预算编制 XXX通信年度预算编制之四——资金滚动需求计划 考察历史数据得知：以合同额为基数，销售收入当期实现80％，同期现金流入65％，以此估计资金实时需求状况。 5.4.1 各公司年度预算编制 XXX通信年度预算编制之四——资金滚动需求计划 考察历史数据得知：以合同额为基数，销售收入当期实现80％，同期现金流入65％，以此估计资金实时需求状况。 5.4.1 各公司年度预算编制 XXX网络年度预算编制之一——目标预测体系 借鉴编制XXX通信年度预算系列表格的说明，同样得出XXX网络的年度预算编制体系： 销售目标： 3000-5000 万元 2003年度 单位：万元 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年累计数 销售收入 100% 100% 100% 100% 100% 产品生产成本 35% 35% 35% 35% 35% 产品销售费用 15% 15% 15% 15% 15% 产品销售利润 50% 50% 50% 50% 50%