涉税票据风险控制创新.pptVIP

7、增值税视同销售中发票管理必备常识 增值税实施条例第四条共有8种情况需要在增值税处理时作视同销售处理。 那么视同销售时是否应该开具发票呢？ 【案例】市场竞争十分激烈，为了方便购货方使用，我单位将生产出来的货物直接移送对方厂家，按实际使用量结算销售额，请问货物移库时一定做视同销售吗？ 《关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知 》（国税发[1998]137号 ） 8、汇总开具增值税专用发票需关注销售清单的开具 《增值税专用发票使用规定》一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》（附件2），并加盖财务专用章或者发票专用章。 运输发票的汇总开具抵扣规定：国税发[2005]165 9、由购买方承担的贴现费用如何税务处理 问：购销双方约定以银行承兑汇票方式进行结算，产生的贴现息费用由购买方承担(如何账务处理？)。 贴现息费用是否应认定为增值税价外费用？贴现息可否单独开具增值税专用发票？ 答：作为价外费用可单独开具增值税专用发票。 追问：购买方取得增值税专用发票可否抵扣进项税额？ 原理上是可以抵扣的。 这可是个有争议的问题。 建议：与销售货物同时开具有一张专票上价外费用可以抵扣，单独开具专票抵扣时一定要慎重。 10、库存商品已过保质期、商品滞销或被淘汰等原因，将库存货物报废或低价销售处理的，当初