中级财务会计第二章货币资金的核算.创新.pptVIP

第二章 货币资金 第二章　货币资金 [学习目标]通过本章学习，要求理解货币资金的定义及其分类；掌握库存现金、银行存款的管理、核算及其清查方法；掌握备用金、其他货币资金和外币业务的核算；了解各种银行转账结算方式；掌握银行存款余额调节表的编制方法。 第二章　货币资金的核算 第一节　　货币资金概述 第二节 现金的核算 第三节 银行存款的核算 第四节 其他货币资金的核算 第五节 外币业务的核算 第一节　　货币资金概述 货币资金的概念和内容 货币资金是企业在生产经营过程中停留于货币形态，可以随时用作购买手段和支付手段的那部分资金。 企业单位的货币资金按其存放地点和用途不同可分为现金、银行存款和其他货币资金。 第一节　　货币资金概述 1.现金。现金的概念可以从狭义和广义两个方面理解。狭义的现金是指企业的库存现金；广义的现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。我国会计上所说的现金仅指企业的库存现金，包括库存的人民币和外币。 2.银行存款。银行存款就是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 3.其他货币资金。其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币形态的资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款和存出投资款等。 第二节 现金的核算 一、现金的管理 （一）现金的定义及特征 1、现金的定义 现金有狭义与广义之分。狭义的