内部审计制度100例_020.pdfVIP

江苏常发制冷股份有限公司 内部审计制度 第一节 总则 第一条 江苏常发制冷股份有限公司( 以下简称“公司”)为了加 强对公司及所属单位的管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理， 提高经济效益，维护股东权益，根据《中华人民共和国审计法》、《内 部审计基本准则》、《内部审计具体准则》、《审计署关于内部审计工作 的规定》，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 内部审计的范围包括公司各部门及控股子公司、分公司、 驻外办事处等现有的与公司存在控制与被控制、管理与被管理的部门 或企业。 第二节 内部审计机构及其主要职责和权限 第三条 公司设立审计事务部，作为公司的内部审计机构，负责 公司的内部审计工作，审计事务部在董事会的直接领导下，依照国家 法律、法规、政策以及相关规定，独立行使审计监督职权，子、分公 司必须配备专职或兼职内部审计人员。 第四条 审计事务部独立行使审计监督权，不受其他部门或个人 的干涉。 第五条 内部审计人员依据国家有关法律、法规和公司规章制度， 对下列事项进行审计监督或者审计评价： 1、执行国家有关财经法律、法规、规章制度情况；执行公司制 定的经营方针、政策和制度情况； 2 、财务收支情况、财务会计资料和有关经济活动信息的真实性、 合法性、完整性和及时性情况； 3、企业资产、权益的安全性和完整性； 4 、企业财务预算的制订、执行情况； 5、企业内部控制制度的建立、健全及内部控制制度的执行情况 和有效性； 6、子公司的法人及分公司负责人任期经济责任审计； 7、对外投资的资金、财产的使用和效益情况，以及资产进行抵 押或对外担保情况； 8、参与对重要经济合同的审查、监督合同的执行情况； 9、参与企业的合并、分设、撤消和清算事项； 10、根据企业情况，开展其他专项审计调查。 第六条 内部审计人员行使下列职权： 1、检查公司总部、分、子公司及驻外办事处的会计报表、账簿、 会计凭证、资金及其他财产，查阅有关文件资料等； 2 、对审计的有关事项进行调查并索取证明材料； 3、被审计单位或者人员违反财经制度的行为，及时报告单位负 责人并予以制止； 4 、对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的人员，经公 司主要负责人批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责 任的建议； 5、提出改进管理、改善和加强内部控制制度，提高经济效益的 建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见； 6、督促被审计单位执行审计意见和审计决定，检查审计结论的 落实情况。 7、内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，公司予以支持 和保障，为审计事务部的正常运作创造必要的工作条件。 第七条 内部审计的方式： 1、组织内部审计人员，形成审计小组，对被审计部门或企业进 行审计 。 2 、聘请会计师事务所进行审计，内部审计人员负责协调。 3、内部审计机构与会计师事务所联合审计，共同完成审计工作。 第三节 内部审计人员工作准则 第八条 公司内部审计人员必须有过硬的业务能力，熟悉国家法 律法规、财经制度和公司规章制度，经过适当的专业训练，并具有足 够的分析、判断能力，善于发现问题、分析问题、解决问题。 第九条 内部审计人员应当遵守以下准则： 1、遵守职业道德规范和公司规章制度，恪守独立、客观、公正 原则，并以应有的职业谨慎态度执行审计工作、发表审计意见。 2 、对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，不得利用其为自己 或他人谋取利益。 3、审计人员应保持独立性，与被审计单位、被审计事项有直接 或间接利害关系的人员应当回避。 4 、应保持谦虚谨慎的工作态度和勤恳务实的工作作风。 第十条 审计工作准则 1、审计机构应根据董事会的精神，制定年度审计计划 ，据以安 排具体审计工作。 2 、审计人员执行审计工作，应当编制项目审计计划，并根据审 计实际情况修改审计计划，对审计工作做出合理安排。 3、积极主动与被审计部门或企业的负责人进行沟通，争取其对 审计工作的理解与支持。