皖北煤电集团公司内部控制审计的研究.pdfVIP

目 录 第一章导论………………………………………………………………………l 一、研究背景与意义…………………………………………………………l 二、国内外研究现状…………………………………………………………1 三、研究思路与方法…………………………………………………………5 四、研究创新与特色…………………………………………………………6 第二章内部控制审计相关理论基础……………………………………………8 一、内部控制相关理论………………………………………………………8 二、内部控制审计相关理论…………………………………………………9 第三章皖北煤电集团公司内部控制审计的现状分析…………………………17 一、皖北煤电集团公司简介…………………………………………………17 二、皖北煤电集团公司内部控制现状分析…………………………………19 三、皖北煤电集团公司内部控制审计现状分析……………………………23 第四章皖北煤电集团公司内部控制审计存在的问题及原因分析……………25 一、内部控制审计存在的问题………………………………………………25 二、内部控制审计问题的原因分析…………………………………………29 Q60001gIQOQO………………31 第五章皖北煤电集团公司内部控制审计改进措施QIQ 一、解决问题的总体思路及策略……………………………………………31 二、内部控制审计的改进措施………………………………………………31 结论与展望………………………………………………………………………41 参考文献…………………………………………………………………………42 附录(皖北煤电集团公司内部控制审计调查问卷)…………………………44 致 谢 ……………………………．．．……………………………………50 II 摘 要 企业稳定发展的必然要求之一是建立完整高效的内部控制，以用来达成企业 目标，而要保障能够达成目标就需要对内部控制进行审计。内部控制审计是新兴 的管理型审计，它使用调查表、文字叙述以及流程规划图等工具和方法对内部控 制系统的健全性、合理性及有效性进行评价，是高管层监控各项管理工作，下达 正确决策与提升企业价值必不可少的手段，是高管层耳目的延伸，更是经营风险 管理的报警器。 在内外部环境影响下，煤电企业进行内部控制审计已成为发展趋势。本文将 内部控制审计作为研究对象，阐述了内部控制审计的相关理论、审计程序、审计 方法乃至评价体系，将皖北煤电集团作为案例，围绕集团公司内部控制的五要素， 细致客观地对其进行了分析和探讨，掌握了公司内部控制审计的现有情况和存在 的问题。在此基础上，提出公司应当明确内部控制设计的目标，完善相关制度以 及内部控制审计组织方式，明确内部控制审计的重点，优化内部控制审计的流程 与方法，建立内部控制自评制度以及相应的考核奖惩制度，提高内部审计人员的 素质，增强后续审计的效用，以此来解决公司内部控制审计的不足，保证内部控 制审计地有序进行，加强内部控制管理，避免不必要的经济损失，促进审计走向 高效化。 本文的内容分五个部分：第一章是引言，包括研究背景和研究意义、研究内 容和方法，梳理归纳了国内外与内部控制审计相关的文献。第二章写是内部控制 审计的理论知识，界定了相关的概念，阐述了内部控制审计相关理论。第三章是 论述本公司的现实情况，整理和回顾了皖北煤电集团的公司内部控制审计的现实 情况，包括皖北煤电集团公司内部控制审计的自评方面的五个方向：风险评价、 信息与交流、控制行动、内部环境和内部监督。第四章是本公司内部控制审计存 在的问题及原因，根据内部控制审计的理论结合调查问卷从多方面对皖北煤电集 团公司内部控制审计中存在的问题及成因进行了详细的分析。第五章是皖北煤电 集团公司内部控制审计的改进措施，此部分为本文的重点章节，通过9方面的具 体措旌解决公司内部控制审计存在的问题。最后一章是总结与展望，论述了本文 的主要结论，总结了本文存在的不足，并展望下阶段的研究重点。 TTI 通过研究得出如下结论： 通过内部审