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区域财政自给能力与中央转移支付的关系研究 　　【摘 要】 我国东中西部地区财政自给能力均显不足且依次递减，但中央的转移支付总体上并未实现与各地区的财政自给能力的负相关关系。地方上解与区域财政自给能力负相关性较强，应适当调整。税收返还降低了中央转移支付与区域财政自给能力的负相关性，应适时取消。一般性转移支付与区域财政自给能力的负相关性最强，应扩大一般性转移支付规模。专项转移支付有较强的负相关性，但应缩小规模。 　　【关键词】 财政自给能力； 税收返还； 一般性转移支付； 专项转移支付 　　我国东中西部地区财政自给能力差异由来已久，政府职能的实现需要借助中央的转移支付。而现行中央转移支付制度均衡地区财力的功能有限，需要对其进行规模调整和结构优化，以增强中央转移支付与区域财政自给能力的负相关性。 　　一、区域财政自给能力与中央转移支付 　　（一）东中西部地区的财政自给能力 　　财政自给能力是各级政府在不依赖高层政府援助情况下独立地筹措收入的能力。本级政府自有收入满足其公共支出需要，该级政府具有财政自给能力，反之，财政自给能力不足。政府财政自给能力高低用财政自给能力系数表示。 　　财政自给能力系数=本级负责征收的收入÷本级公共支出 　　财政自给能力系数是描述某级政府财政自给能力的指标，但不妨借用这一指标来度量区域财政自给能力的高低和强弱变化。 　　由表1数据计算可知，2001—2010年，东部财政自给能力系数平均为0.7554，财政能力最强；中部平均为0.4404，财政能力居中；西部平均为0.3830，财政能力最弱。就各年份财政自给能力而言，东部最强、中部居中、西部最弱①。 　　2001—2010年，全国地方财政自给能力系数在0.53～0.62之间，只有东部的财政能力高于全国平均水平，而中西部财政自给能力均低于全国平均水平（见表1）。 　　（二）中央转移支付和净转移支付与区域财政自给能力 　　由于政府间转移支付由上级政府对下级政府的补助和下级政府对上级政府的上解构成，下级政府获得的转移支付的真实数额是上级补助减去下级上解的差额。既然如此，地方接受的中央转移支付就有转移支付和净转移支付之分。以下分析中央转移支付和净转移支付与地区财政自给能力的关系。 　　1.中央转移支付对区域财政自给能力的部分偏离 　　既然2001年以来东部财政自给能力最强，中部居中，西部最弱，那么，在地方财政收入由本级收入、上级补助和其他收入构成并且其他收入占财政收入比重比较小的情况下，实现区域财政收支的平衡需要借助于中央的转移支付，并且中央的转移支付要与区域财政自给能力负相关。东部地区获得的中央转移支付应该最少，西部获得的中央转移支付应该最多，中部获得的中央转移支付应该介于二者之间，但事实并非完全如此。2001—2010年，西部人均接受的转移支付高于中部和东部，中央转移支付弥补了西部财政自给能力的不足。然而，2001—2004年财政自给能力相对较弱的中部地区人均获得的中央转移支付还低于东部地区，中央转移支付没能体现对财政自给能力比较弱的中部地区的支持意图。2004年以后，中部地区人均获得的中央转移支付逐渐高于东部地区，中央对中部地区的转移支付力度加大，详见表2。 　　2.中央净转移支付与区域财政自给能力的吻合 　　东部、中部和西部财政自给能力系数依次递减，表明西部是最需要中央的转移支付来增加财力的。由表3可知，中央对各地区的净转移支付恰好与三大地区的自给能力相吻合。2001—2010年中部人均净转移支付高于东部，西部人均净转移支付高于中部。尤其应该注意的是，2001—2004年，中部人均净转移支付高于东部不过百元。2005年以后，中部人均中央净转移支付明显高于东部地区，东中西部之间人均净转移支付差距迅速扩大。 　　二、税收返还对中央转移支付和区域财政自给能力关系的制约 　　中央对地方的转移支付由税收返还、财力性转移支付、专项转移支付构成。本文以人均财政收入为基础，计算31个省市区基尼系数和东中西部地区泰尔指数来检验转移支付项目均衡地区财政能力的绩效。 　　（一）转移支付的基尼系数 　　基尼系数是衡量人均收入均衡程度的重要指标，主要有直接计算法、拟合曲线法、人口等分法和城乡分解法。由于用于计算转移支付绩效所需的样本个数较少，故采用直接计算法测算地区财政收入分配的差异性。其计算公式： 　　△=■■Yj-Yi/n（n-1），0≤△≤2u （1） 　　△是基尼平均差，Yj-Yi是任何一对收入样本差的绝对值，n是样本容量，u是收入均值。基尼规定： 　　G=△/2u，0≤G≤1 （2） 　　通过证明：G=△/2u=2SA，而由式G=SA/SA+B，SA+B=1/2，G=2SA，因此，式（2）中定义的G即为基尼系数，综合式（1）、（