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探索商业银行财务管理存在的问题及对策 　　摘要：财务管理是商业银行工作的重要组成部分，规范、严格、安全的财务管理是人民银行依法高效履职的重要保障。但在实践中，商业银行树立现代化的财务管理理念，其财务管理的方法和体制都不完善，所以加强财务管理问题对于商业银行具有重要的意义。本文主要通过财务管理的相关概述，对商业银行财务管理中存在的未能树立现代化的财务管理理念、财务管理的方法有待进一步改善、财务管理体系不够健全等一些问题进行分析并找出相应的对策。 　　关键词：商业银行；财务管理；问题；对策 　　中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-01 　　一、商业银行财务管理研究 　　财务属于商品经济的范畴，随商品生产与交换的产生而产生，并随其发展而发展。财务管理是人们组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的理财工作，有其自身的发展规律、研究内容、管理环节和学科分类。 　　目前，商业银行存款规模高达 3.45 万亿元，2010 年小额贷款规模突破1500 亿元。截至 2009 年 12 月 31 日，商业银行小额贷款、公司业务在全国全面开办，目前正在逐步开办房屋信贷、消费信贷、公司信贷业务。商业银行成立两年来，随着信贷业务品种逐步丰富，信贷规模不断扩大，经营风险正在不断积累加大，不良资产率逐步提高。因此，业务规模不断扩大需要商业银行建立良好的风险管理体系。 　　二、商业银行财务管理的研究对象 　　银行财务管理是组织银行财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。其内容包括财务活动和财务关系两个方面。 　　（一）银行财务活动。银行财务活动是银行资金收支活动的总称。银行是经营货币的特殊企业，其经营活动集中表现为资金的收支活动。 　　首先银行筹资引起的财务活动。筹集资金是银行经营的前提，银行要想从事金融业务的经营，首先必须筹集一定数量的资金。银行通过发行股票、债券，接受直接投资，吸收存款，向中央银行借款等方式筹集资金，表现为银行资本的流入。银行兑付债券、支付存款本息，以及支付各种筹资费用，表现为银行资本的流出。这种因筹集资金而产生的现金流量就是筹资引起的财务活动。 　　其次银行投资引起的财务活动。银行筹集资金的目的是为了将资金用于经营活动以便取得利润。银行将筹集到的资金投资于银行内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成银行对内投资；银行用筹集到的资金购买政府债券、金融债券或发放贷款，形成银行的对外投资。无论是对内投资还是对外投资，都需要支出现金，而当这些资产变现时又会产生现金的流入。这种因投资而产生的现金流量就是由投资引起的会产生现金的流入。这种因投资而产生的现金流量就是由投资引起的财务活动。 　　再次银行资金耗费引起的财务活动。银行在经营过程中要耗费各种办公用品，要支付利息、工资和各种营业费用，对外提供金融服务后可取得业务收入等。可见资金的耗费同样会产生现金流量，即资金耗费引起的财务活动。 　　最后银行利润引起的财务活动。银行在经营过程中会产生营业利润，也可能会因债券、股票投资而分得利润，表现为银行资本金的增值。银行利润缴纳所得税后要按规定程序进行分配。银行利润的形成和分配同样会产生现金的流人和流出，这便是银行利润引起的财务活动。 　　上述四个方面的财务活动相互联系、相互依存，构成了银行财务管理的基本内容：银行筹资管理、银行投资管理、银行成本管理和银行利润管理。此外还有财务计划和财务分析等内容。 　　（二）银行财务关系。银行的财务活动是在社会环境中进行的，无论是资金的筹集活动、投资活动，还是利润分配活动，都必然会与各有关方面发生经济关系。银行在组织财务活动过程中与各方面发生的经济关系称为财务关系。 　　银行与投资者之间的财务关系。二者之间的财务关系是指：投资者按约定向银行投入资金，形成银行的权益资本，投资者拥有银行的净资产权，是银行的所有者。银行拥有包括国家、法人、个人和外商在内的投资者所形成的法人财产权，并以其全部法人财产，依法自主经营、自负盈亏，依法纳税，对投资者承担资本保值增值的责任。投资者以其所拥有的净资产权，享有收益分配权和剩余财产分配权，对银行债务承担以其投资额为限的有限责任。银行以其全部资产对银行的全部务承担以其投资额为限的有限责任。银行以其全部资产对银行的全部负债承担责任。银行与投资者之间的这种财务关系体现了所有权性质，反映了经营权与所有权的关系。 　　三、影响银行财务管理的基本因素 　　在市场经济条件下，对于不同时点上资金的价值有不同的计量，要对现金流量的终值和现值进行合理的换算，要根据收益和风险均衡的原则研究风险报酬，使银行所冒的风险能获得相应的收益。 　　（一）按利率之间的依存关系，分为基准利率和套算利率 　　基准利率是指在多种利率并存的条