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中文摘要
中文摘要
随着市场化程度的日益提高,市场竞争日趋激烈,内部控制越来越受到企
业界和理论界的高度关注,内部控制理论一直在不断发展和完善,由理论研究
逐步向指导实践深入。企业建立内部控制,一方面来源于国内外法律法规的要
求;另一方面也是提升企业管理水平的自身需求。如何建立起内部控制体系并
确保有效运行,成为我国大型国有企业开展内控建设的重要问题。
中国石油天然气集团公司(cNPc)作为国有特大型石油石化企业集团,是
实行上下游、内外贸、产销一体化、按照现代企业制度运作,跨地区、跨行业、
跨国经营的综合性石油公司。中国石油集团立足管理实际,借鉴国际先进的管
理经验,创造性地建立了中国石油内部控制体系框架,编制发布了国内企业第
一部《内部控制管理手册》,健全了工作网络,完善了内部控制监督检查规范,
建立起比较完整、系统的内部控制管理运行机制。中国石油开展内控建设的成
功经验,对于其他企业特别是大型企业集团开展内控建设具有突出的借鉴意义。
本文以中国石油集团开展内部控制建设的过程为案例,借鉴中国石油集团
内部控制建设的目标和基本要求、原则、内容及过程,通过对建设成效、存在
问题的分析,试图为中国企业开展内部控制建设的实践提出一些建议和思考。
关键词:内部控制集团公司 体系框架 中国石油
目 录
第三节集团公司内部控制建设的目标和基本要求………………………..22
3.3.1集团公司内部控制建设的目标和基本要求…………………………………22
3.3.2内部控制目标的设立的理论依据与实践意义………………………………23
第四节中国石油集团内部控制框架………………………………………..24
3.4.1内部控制框架的理论基础…………………………………………………….24
3.4.2中国石油内部控制框架………………………………………………………29
第四章 中国石油集团内部控制建设的案例分析……………………35
第一节中国石油内部控制建设的实施………………………………………35
第二节中国石油内部控制建设的内容……………………………………。36
4.2.1公司层面控制建设……………………………………………………………36
4.2.2业务层面控制建设…………………………………………………………….47
第三节中国石油集团内控建设案例的研究分析…………………………..52
4.3.1 内控建设目标的确定…………………………………………………………52
4.3.2 内部控制体系框架的建立……………………………………………………54
4.3.3 内控建设组织与实施…………………………………………………………55
4.3.4建立内部控制执行机制………………………………………………………56
4.3.5 内部控制的内部监督与外部监督…………………………………………….58
第五章结论与政策建议………………………………………………60
参考文献………………………………………………………………….62
致谢…………………………………………………………………………………………64
个人简历…………………………………………………………………65
IV
内部控制越来越受到企业界和理论界的高度关注,企业建立内部控制体系,
一方面来源于国内外法律法规的要求,国内外的政府相关机构都通过立法的形
式界定企业内部控制体系建设的框架、范围和主要程序,对内部控制做出了明
确的规定;另一方面也是提升企业管理水平的自身需求,通过指导公司规范管
理,促进各项生产经营活动有序运行,有助于企业防范经营风险、提升国际竞
争能力。
近年来我国理论界对内部控制问题很重视,既吸收了COSO报告的先进经
验,又植根于我国国情,从内部控制概念、内部控制与公司治理的关系、以及
内部控制实务等方面对内部控制进行了系统而深入的研究,对我国的经济发展
起到了积极作用。
第一节研究的目的和意义
内部控制理论一直在不断发展和完善,由理论研
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