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統計與精算學系 四 A 退休金理論 Chapter 2 退休制度及相關法規 2010/10 2. 退休制度及相關法規 2.1 意義 2.2 起源 2.3 種類 2.4 法規 2. 退休制度及相關法規 2.1意義 Pension A fixed sum paid regularly to a person 退休金、撫恤金 Old age pension War pension Annuity 年金 2. 退休制度及相關法規 2.2起源 1671 Customer UK 1770 Military in w. India co. 1776 Wounded solider in Independent War (USA) 19 世紀 企業酬庸員工 2. 退休制度及相關法規 2.2起源 19 世紀末 企業酬庸員工 德- 養老社會保險 1911- 60 retirement systems in USA 1934 Committee set to research 1935 Social Security Act (OASID) Payroll tax as the source of pension fund Deferred pay – After Would War II 2. 退休制度及相關法規 100.9.28 2.3 種類 - 依財源分 2.3.1 雇主提供的退休金 2.3.2 國家提供的退休金 2.3.3 個人退休金 2. 退休制度及相關法規 2.3 種類 2.3.1 雇主提供的退休金 a. Defined benefit plan 給付確定制-DB b. Defined contribution plan 提撥確定制-DC 2. 退休制度及相關法規 2.3 種類 2.3.1 雇主提供的退休金 a. Defined benefit plan a.1 Flat benefit a.2 Career average a.3 Final benefit 2. 退休制度及相關法規 2.3 種類 2.3.1 雇主提供的退休金 b. Defined contribution plan b.1 Money purchase plan b.2 Profit-sharing plan b.3 Target benefit plan b.4 Employee stock ownership plan b.5 Thrift plan (Salary reduction plan) 2. 退休制度及相關法規 2.3.1 雇主提供的退休金 b. Defined contribution plan 提撥確定制(Defined contribution)之優點 1. 較有效率，利於經營 2. 充足財務準備 3. 便於攜帶 4. 不擔心雇主違約 5. 無需政府規範 6. 對勞工較為公平 2. 退休制度及相關法規100.10.5 2.3 種類 2.3.1 雇主提供的退休金 趨勢: Defined benefit → Defined contribution Contributed by employers 利於雇主: 1. 降低離職率 2. 易於招募工人 3. 勞資關係和諧 2. 退休制度及相關法規 2.3 種類 2.3.1 雇主提供的退休金 受職業性退休金保障% (1980) 瑞士 92% 英 50 - 60% 美 55% 日 38% 香港 35% 2. 退休制度及相關法規 2.3 種類 2.3.2 國家提供的退休金 德國 自費理由: a. 符合自償原則 Self-financial b. 免付費具工作意願反效果 c. 老年問題是全面性 2. 退休