我国上市公司的内部控制分析研究.pdfVIP

中文摘要 摘要：本文主要就我国上市公司内部控制普遍薄弱的现状，找出内部控制薄 弱的原因。主要在于：(1)内部控制规范不完善(2)内部控制的目标过于简单化、 形式化(3)缺乏良好的控制环境(4)风险意识不强(5)缺乏适当的控制活动。 从萨班斯法案对上市公司内部控制的影响的角度分析。实施有效的合理的内部控 制对上市公司是至关重要的。主要影响：(1)给上市公司带来了相当大的成本支出 和财务压力(2)给上市公司高管层规定了更多的责任和压力(3)要求提供更准确、及 时，可靠的数据 (4)将推进我国上市公司流程再造和管理优化的改革(5)有助 于上市公司改善公司治理．完善氽、lk管理和内控制度(6)萨班斯法案的实施有助下 增强投资者对上市公司的信心(7J促使上市公司更关注在运营和管理过程中的法律 遵从(8)促进上市公司国际化战略的推进。 其次、围绕如何完善我国上市公司内部控制方面着手分析：(1)完善内部环境 (2)进行全面的风险评估(3)加强对内部控制的监督(4)选择适当的风险反应(5)建 ‘ 立良好的控制活动(6)充分及时的信息与沟通 第三，通过文中对广东电信内部控制案例的分析，并从三个层面对内控体系 及内控实施情况进行评估：公司战略层面内部控制；流程／交易层面的内部控制： rr内部控制。 ‘ 最后提出构建符合上市公id内缸拄制l奉系的解决办法：(1)加强理论研究， 尽快建立符合国情的内部控制整体框架(2)加快法规建设步伐，充分发挥政府 监管部门引导作用(3)完善上市公司法人治理结构，确立董事会的核心地位(4) 加强风险评估，注重对重点上市公司和关键环节的控制(5)规范中介机构审计程 序，建立内部控制信息的披露机制(6)积极开展内部审计，完善上市公司内部控 制制度。 ‘ 通过文中对广东电信内部控制案例的分析，可以看出建立健全内部控制制度 是一个渐进的过程，上市公司和外部监管机构应当探索建立内部控制评价制度， 开展内部控制评价工作。通过对内部控制各个环节和关键控制点进行测试和评价， 可以有效地发现内部控制存在的薄弱环节，及时修正内部控制制度。尤其是要探 索上市公司管理层对内部控制的健全性、有效性进行自我评价，并在对外提供财 务报告时发表相应的申明，从而增强上市公司管理层对内部控制建设的责任。 因此在构建内控评价体系的过程中，应该树立风险管理理念，着重分析、确 认和揭示关键性的经营风险和管理风险，规范内部控制评价内容，并协调好上市 公司内部评价与外部评价的关系，探索建立完善的内部控制评价体系。 关键词：内部控制；萨班斯；COSO；上市公司；问题； 分类号：【请输入分类号(1-2)，以分号分隔。】 ABSTRACT on This Chinaslisted weakinternalcontrolofthe paper companiesgenerally thereasonsfor internal statuswill weak controls．Thereareseveralreasons quo identify whichincludeinternalcontrolstandards control imperfect，Internalobjectivesoverly and lackof control risk simplisticformal，the good environment,withoutstrong awarenessandLackof controlactivities。From Actinternal appropriate Sarbanes—Oxley controloflisted the