我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告.pdf.pdfVIP

糍{ ／： _ 、 一-≯ ； ～ 一 我国企业内部控制规范体系 施 睛 1rJ - 控 查j时的}{哪琳啪一一 2010年 4月 26日，财政部会 同证监会、审计署、 规模、行业等方面的广泛分布 。其中： 银监会、保监会发布了 《企业 内部控制配套指引》。 (一) 按公司登记注册类型来看，国有企业为 该配套指引连同此前发布的 《企业 内部控制基本规 256家 ，占31．49％；有限责任公司为 182家，占 范》，标志着中国企业 内部控制规范体系基本建成。 22．39％；股份有限公司 312家，占38．38％；其它企业 为确保企业内控规范体系顺利实施 ，财政部等五部 如股份合作企业、集体企业、私营公司均 占比重较 门要求 自2011年 1月 1日起在境 内外同时上市的 小。 日 。。 公司率先执行企业 内控规范体系。为及时全面了解 (二)按单位隶属关系来看，其中中央属企业 我 国企业 内控建设的现状，分析 内控规范体系在实 170家，占20．91％；省 (自治区、直辖市)属企业 170 施过程中存在的问题，财政部 “企业 内部控制规范 家，占20．91％；地 (州、市)属企业、县 (区)属企业 体系实施与监管”课题组通过 问卷调查的方式，对 及其他企业所 占比均与央属、省属 占比相差不多；由 我国企业 内控规范体系实施现状进行了调查研究。 此可见样本较具代表性。 ． 通过问卷调查，对我国企业 内控规范体系建设的现 (三)股份制企业 416家，占51．2％；其 中上市 0 状、存在的问题有 了比较充分的了解，为下一步推动 公司 336家，占80．77％，境 内上市公司263家，境 内 内控规范体系在我 国的全面实施奠定了坚实的基 外同时上市公司 36家，境外上市企业 37家。 础 。 (四)按企业规模分类来看，资产规模超过 l0 亿的企业达到442家，销售额超 10亿的企业 372 一 、 问卷调查基本情况 家，人员规模超过万人的企业 111家。 本次问卷调查在全国范围内展开，以财政部办公 从行业分布来看，制造企业 占比最大为46％，电 厅发文形式下发到各省、自治区、直辖市、计划单列市 力行业、综合类企业、交通运输企业、批发和零售贸 财政厅 (局)，新疆生产建设兵团财务局，有关中央管 易业居前。 理企业和上市公司，调查对象主要针对企业内部控制 需要指出的是，问卷 中很多项 目的设计均用数 部门负责人、财务总监 (或总会计师)、董事会秘书、 值表示调查对象对此项 目的态度，如对 内部控制规 总经理以及董事长，共收回问卷 1100份，剔除信息 范体系的熟悉和 了解程度，设置了0、l、2、3、4、5六 不详、资料不完整的问卷287份，最终得到有效问卷